РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКАЯ РЕСПУБЛИКА
АДМИНИСТРАЦИЯ КАРАЧАЕВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

21.11. 2013 г.                                  г.Карачаевск                                        №1795

Об утверждении Порядка ежегодной оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов, установленных  нормативными правовыми актами Думы   Карачаевского городского округа

 В соответствии с пунктом 3 Постановления Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 2 сентября 2011 года  № 286 «Об утверждении Порядка ежегодной оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов, установленных нормативными правовыми актами Карачаево-Черкесской Республики»

П О С Т А Н О В Л Я Ю:

1. Утвердить Порядок ежегодной оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов, установленных нормативными правовыми актами Думы  Карачаевского городского округа,   согласно приложению.

2. Уполномоченным органом по проведению оценки эффективности налоговых льгот и ставок налогов определить финансовое управление Администрации Карачаевского городского округа.

3. Опубликовать настоящее постановление в газете «Минги тау».

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его опубликования.

5. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.

 

 

Исполняющий обязанности Мэра Карачаевского городского округа

Р.У.Текеев

 

 

 

Приложение к постановлению Администрации Карачаевского городского округа от 21.11. 2013 г.    № 1795

 

 

                                                   

ПОРЯДОК

ЕЖЕГОДНОЙ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ

(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И СТАВОК НАЛОГОВ, УСТАНОВЛЕННЫХ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ  ДУМЫ КАРАЧАЕВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

 

1. Ежегодная оценка эффективности предоставляемых налоговых льгот и ставок налогов, установленных нормативными правовыми актами Думы Карачаевского городского округа, проводится финансовым управлением Администрации Карачаевского городского округа (далее — Уполномоченный орган) в соответствии с настоящим Порядком в целях:

мониторинга результатов действия налоговых льгот;

подготовки предложений о досрочном прекращении действия налоговых льгот или их пролонгации;

оптимизации перечня налоговых льгот и обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления государственной поддержки в виде налоговых льгот.

2.Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов, установленных нормативными правовыми актами Думы  Карачаевского городского округа, проводится в следующие сроки:

по предоставленным налоговым льготам по состоянию на конец отчетного года — до 01 сентября года, следующего за отчетным годом;

по планируемым к предоставлению налоговым льготам — в течение месяца со дня поступления проекта нормативного правового акта Думы Карачаевского городского округа  о предоставлении налоговых льгот на согласование в Уполномоченный орган.

3. Для обеспечения проведения оценки эффективности налоговых льгот и ставок налогов, Уполномоченный орган в пределах своей компетенции, запрашивает необходимую информацию у лиц, претендующих на получение налоговых льгот.  При непредставлении запрошенных сведений Уполномоченным органом может быть сделан вывод об отсутствии экономического и социального эффекта при предоставлении налоговой льготы.

4. При проведении оценки эффективности налоговых льгот и ставок налогов, Уполномоченный орган использует следующие показатели:

сумма начисленных и фактически уплаченных льготными категориями налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет Карачаевского городского округа;

сумма задолженности, недоимки, отсроченных (рассроченных), реструктурированных и приостановленных к взысканию налогов, сборов, пеней и штрафов по соответствующим видам налогов;

сумма сокращения базы налога (при полном или частичном освобождении базы налога от налогообложения) за истекший период отчетного года;

степень использования средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот или полученных налогоплательщиками в счет налоговых льгот, по целевому назначению;

фонд оплаты труда на начало и конец отчетного периода;

стоимость основных фондов на начало и конец отчетного периода;

себестоимость продукции;

инвестиции в основной капитал;

чистая прибыль;

численность работников;

задолженность по заработной плате;

среднемесячная заработная плата;

расходы налогоплательщика на повышение квалификации (обучение) персонала;

расходы налогоплательщика на социальную поддержку работников и членов их семей, неработающих пенсионеров;

расходы на благотворительность.

5. Уполномоченный орган оценивает эффективность налоговых льгот в следующей последовательности:

5.1. Инвентаризация и анализ налоговых льгот и ставок налогов, установленных нормативными правовыми актами Думы Карачаевского городского округа.

По результатам инвентаризации составляется Реестр предоставленных налоговых льгот и налоговых ставок, установленных нормативными правовыми актами Думы Карачаевского городского округа (далее — Реестр), согласно приложению 1 к настоящему Порядку. При предоставлении новых налоговых льгот, отмене льгот или изменении содержания льготы в Реестр вносятся соответствующие поправки.

5.2. Оценка размера выпадающих доходов (суммы недополученных доходов) бюджета Карачаевского городского округа, обусловленных предоставлением налоговых льгот и установлением налоговых ставок, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

5.3. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется в разрезе налогов и категорий налогоплательщиков — получателей налоговых льгот в отношении каждой из предоставленных льгот на основе следующих критериев:

5.3.1. Бюджетная эффективность — оценка результата хозяйственной деятельности категорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, с точки зрения влияния на доходы и расходы  бюджета  Карачаевского городского округа.

Бюджетная эффективность установленных налоговых льгот признается положительной, если сумма дополнительных поступлений доходов, сокращения расходов в бюджет Карачаевского городского округа по категориям налогоплательщиков, имеющим возможность использовать налоговую льготу, превышает или равна сумме установленных налоговых льгот за рассматриваемый период.

В случае если сумма дополнительных фактических поступлений доходов, сокращения расходов бюджета Карачаевского городского округа  по категориям налогоплательщиков, имеющим возможность использовать налоговую льготу, меньше суммы установленных налоговых льгот за рассматриваемый период, бюджетная эффективность налоговой льготы признается отрицательной.

5.3.2. Социальная эффективность — оценка степени достижения социально значимого эффекта, которая выражается в изменении качества и объема предоставляемых услуг в результате реализации налогоплательщиками системы мер, направленных на повышение уровня жизни населения.

Социальная эффективность установленных налоговых льгот признается положительной, если предоставление налоговых льгот обеспечило достижение одной из следующих целей:

рост заработной платы;

создание новых рабочих мест;

улучшение условий труда;

создание льготных условий для оплаты услуг незащищенным слоям населения.

Если предоставление налоговых льгот не привело к достижению ни одной из вышеперечисленных целей, социальная эффективность установленных налоговых льгот признается отрицательной.

5.3.3. Экономическая эффективность — оценка динамики финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы.

Экономическая эффективность установленных налоговых льгот признается положительной, если в результате предоставления налоговых льгот обеспечена положительная динамика финансово-экономических показателей деятельности налогоплательщиков:

прибыльность;

рентабельность;

расширение ассортимента продукции,

снижение себестоимости продукции;

ввод производственных фондов.

В случае если предоставление налоговых льгот не привело к улучшению вышеназванных финансово-экономических показателей деятельности категорий налогоплательщиков, имеющих возможность использовать льготу, экономическая эффективность установленных налоговых льгот признается отрицательной.

6. Оценка эффективности налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам — физическим лицам из числа социально незащищенных категорий граждан, не производится.

7. Результаты оценки эффективности предоставленных налоговых льгот рассматриваются Администрацией Карачаевского городского округа с учетом пояснительной записки Уполномоченного органа  об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот, которая должна содержать:

перечень налоговых льгот, установленных решениями Думы   Карачаевского городского округа;

сумму выпадающих доходов бюджета по видам налогов вследствие предоставления налоговых льгот в соответствии с решениями Думы Карачаевского городского округа;

прогноз выпадающих доходов  бюджета по видам налогов на очередной финансовый год и плановый период вследствие предоставления налоговых льгот в соответствии с решениями Думы Карачаевского городского округа;

результаты оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности установленных налоговых льгот;

выводы и рекомендации по сохранению, отмене либо изменению предоставленных налоговых льгот;

выводы о целесообразности (нецелесообразности) планируемых к предоставлению налоговых льгот.

8. Результаты оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот отражаются в заключении Администрации Карачаевского городского округа об оценке эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот, которая должна содержать:

расчет выпадающих доходов бюджета по видам налогов вследствие предоставления налоговых льгот;

прогноз оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот в динамике по годам на среднесрочную перспективу.

9. Информация о результатах оценки эффективности налоговых льгот публикуется в средствах массовой информации, или на сайте Администрации Карачаевского городского округа.

10. На основании принятых Администрацией Карачаевского городского округа результатов оценки эффективности предоставленных налоговых льгот Уполномоченный орган готовит проекты решений Думы Карачаевского городского округа о внесении изменений в решения Думы Карачаевского городского округа   о налогах, которые должны быть учтены в расчете потенциала доходов городского бюджета Карачаевского городского округа  на планируемый финансовый год.

 

Заместитель Мэра – Управляющая делами

Администрации Карачаевского городского округа                            М.А.Батчаева

Приложение 1 к    Порядку оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов, установленных нормативными правовыми актами Думы  Карачаевского городского округа

 

 

 

РЕЕСТР

предоставленных налоговых льгот и ставок налогов, установленных нормативными правовыми актами Думы Карачаевского городского округа

 

по состоянию на «___» ______________ 20___ года

 

№ п/п	Вид налога	Содержание льготы	Условия предоставления       льготы	Категория получателей	Нормативный правовой акт

 

Приложение 2 к    Порядку оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов, установленных нормативными правовыми актами Думы Карачаевского городского округа

ОЦЕНКА

выпадающих доходов бюджета Карачаевского городского округа от предоставления налоговых льгот

 

за 20___ — 20___ годы

 

№ п/п	Вид налога	Содержание льготы	Сумма выпадающих доходов  бюджета