Вы Здесь: Главная » Контрольно-счетная палата КГО » Акт №6 проверки финансово-хозяйственной деятельности в администрации п. Эльбрусский Карачаевского городского округа за 2015 год.

Акт №6 проверки финансово-хозяйственной деятельности в администрации п. Эльбрусский Карачаевского городского округа за 2015 год.

     г.Карачаевск 19 октября 2016 г.  

 

На основании «Положения» о Контрольно-счетной палате Карачаевского городского округа, утвержденного Решением Думы Карачаевского городского округа №185-4 от. 28.04.2016г. и рабочей программой Контрольно-счетной палаты КГО, проведена плановая проверка  финансово-хозяйственной деятельности администрации п. Эльбрусский  за период с 01.01.2015 по 31.12.2015 г.

Проверка проводилась с 21.09.2016 г. по 17.10.2016г.

Ревизия проведена в помещении администрации п. Эльбрусский  Карачаевского городского округа с ведома главы администрации Семенова Мурата Мурадиновича в присутствии и. о. главного бухгалтера-главного специалиста Кочкаровой З.Х.

Проверкой установлено:

Общие положения.

Администрация п. Эльбрусский  действует на основании Положения об администрации принятого решением Думы Карачаевского городского округа №73-3 от 20.05.2009 года. Настоящее Положение разработано в соответствии с Конституцией РФ, Федеральным Законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», Законом КЧР «О местном самоуправлении В Карачаево-Черкесской Республике». Администрация п. Эльбрусский является территориальным органом Администрации Карачаевского городского округа, созданным для решения вопросов жизнеобеспечения населения, выполнения задач хозяйственного, социально-экономического и культурного, строительства в поселке Эльбрусский в пределах полномочий, определенных нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления Карачаевского городского   округа, а также настоящим Положением.

Администрация поселка осуществляет исполнительно-распорядительные функции по вопросам местного значения в границах территории поселка Эльбрусский, взаимодействует с органами администрации Карачаевского городского округа и подчинена непосредственно Мэру Карачаевского городского округа.

Администрация поселка  является юридическим лицом, имеет лицевой счет, открытый в установленном порядке, имеет свою печать и штампы.

За проверяемый период получателями и распорядителями бюджетных средств являлись:

— с правом первой подписи глава администрации поселка Эльбрусский Семенов Мурат Мурадинович.

— с правом второй подписи — и. о. главного бухгалтера — ведущий  специалист Кочкарова З.Х.

Финансовое обеспечение администрации поселка осуществляется за счет средств бюджета Карачаевского городского округа в пределах доведенных в установленном порядке лимитов бюджетных ассигнований из бюджета КГО по следующим кодам бюджетной классификации расходов:

Глава 311                                                                                                                                        Подраздел 0104, 0203, 0503.                                                                                        Целевая статья 0020400, 9995118, 6000500.                                                                   Вид расходов 121, 244, 852.                                                                                              КЭК 211, 213, 223,225,226, 290, 340.

Администрация поселка зарегистрирована в Межрайонной инспекции ФНС №1 по КЧР и выдано свидетельство о постановке на налоговый учет в соответствии с Положениями Налогового кодекса РФ, с присвоением ОГРН- 1020900775720, ИНН- 0902007195, КПП- 090201001, ЕГРЮЛ -1020900775720.

Для обслуживания администрации поселка на момент ревизии в Отделение по Карачаевскому городскому округу Управление Федерального Казначейства по КЧР открыт лицевой счет №03793064510. Договор об обмене электронными документами по информационному взаимодействию регулирует отношения между Отделением по Карачаевскому городскому округу УФК по Карачаево-Черкесской Республике и администрацией поселка.

Юридический адрес: Карачаево-Черкесская Республика, поселок Эльбрусский ул. Горняцкая 25.

Коллективный договор администрации утвержден  на общем собрании трудового коллектива 28.12.2009 года. Разработаны Правила внутреннего распорядка утвержденные Постановлением главы администрации поселка Эльбрусский №6 от 12.05.2010года.

Правовые акты, регулирующие формирование и использование средств бюджета, соответствующие нормативным правовым актам РФ и договора на казначейское и банковское обслуживание имеются. Учетная Политика составлена на основе Федерального Закона от 21.11.1996г. №129 ФЗ « О бухгалтерском учете »  документа утратившего силу (нарушении . ст8 Закона 402 ФЗ, от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете» ) разработана и утверждена 10.01.2013 года .

В ходе ревизии проверены следующие документы:

  • журналы операции №№2,3,4,6,7 и первичные документы к ним;
  • кассовая книга;
  • журнал регистрации приходных и расходных ордеров;
  • книга «Журнал-Главная»;
  • бюджетная роспись на 2015год;
  • штатное расписание;
  • баланс исполнения сметы расходов2015г.

Сплошным методом проверены бухгалтерские операции по кассе и банку, движение денежных средств и материальных ценностей, расчеты с подотчетными лицами.

Предыдущая проверка проводилась 13.10.2013г. начальником  Контрольно – ревизионной службы финансового управления Администрации КГО Айбазовым З.Н.

  1. Соблюдение требований бюджетного законодательства Российской Федерации органом власти при осуществлении деятельности по нормативно-правовому обеспечению бюджетного процесса.

Решением Думы администрации Карачаевского городского округа №124-4 от 30.12.014 года «О бюджете Карачаевского городского округа на 2015 год» утверждена бюджетная роспись по расходам администрации поселка Эльбрусский  в сумме 1930200,00руб.

В проверяемом периоде бюджетный учет в администрации поселка Эльбрусский ведется в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету утвержденный Приказом МФ РФ №148-н от 30.12.2008г. и Законом РФ №402 ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете».

  1. Утверждение штатного расписания и правильность расчетов по оплате труда.

Структура, штатное расписание и предельная штатная численность муниципальных служащих администрации поселка утверждается Мэром Карачаевского городского округа по представлению главы администрации города.

Штатное расписание администрации поселка на 2015 год составлено и утверждено Постановлением Мэра Карачаевского городского округа №20 от 28.01.2015 года, по аппарату администрации поселка в количестве 3 единиц с месячным фондом заработной платы 14734,00 рублей. В штатном расписании администрации поселка за проверяемый период месячный фонд оплаты труда указывается в виде должностного оклада, без указания соответствующих надбавок, определенных законодательством Российской Федерации и Карачаево-Черкесской Республики, что является нарушением п.2 Постановления Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 5 января 2004 года №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», которым утверждена унифицированная форма №Т-3 «Штатное расписание», и является обязательной для применения всеми работодателями независимо от их организационно-правовых форм собственности. При расчете месячного фонда заработной платы штатного расписания не включены доплаты и надбавки компенсационного, стимулирующего характера к должностным окладам работников, установленные Законом Карачаево-Черкесской Республики от 15.11.2007 года №75-РЗ «О некоторых вопросах муниципальной службы в Карачаево-Черкесской Республике» и локальными нормативными актами, устанавливающими систему оплаты труда.

Денежное содержание работников администрации поселка определяется следующими законодательными и нормативными актами:

  • Федеральным Законом от 06 ноября 2003 года №131 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;
  • Законом Карачаево-Черкесской Республики от 23 июня 2008 года №29-РЗ «О реестре должностей муниципальной службы в Карачаево-Черкесской Республике»;
  • Постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 22 декабря 2011 года №507 «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и на содержание органов местного самоуправления Карачаево-Черкесской Республики»;
  • Решением Думы Карачаевского городского округа от 13 апреля 2012 года №213-З «Об утверждении Положения об оплате труда лиц, занимающих муниципальные должности и должности муниципальной службы в Карачаевском городском округе»;
  • Решением Думы Карачаевского городского округа от 13 апреля 2012 года №214-З «О повышении должностных окладов лиц замещающих муниципальные должности и должности муниципальной службы в Карачаевском городском округе».

Основанием для начисления заработной платы являются, утвержденное штатное расписание, приказы о зачислении, увольнении и перемещении сотрудников, трудовые договора сотрудников, табеля учета рабочего времени утвержденные руководителем , листки по временной нетрудоспособности. Премии и материальная помощь работникам администрации поселка Эльбрусский выплачиваются в соответствии с коллективным договором. При проверке правильности начисления заработной платы работникам администрации несоответствие штатного расписания с расчетно-платежным ведомостям, на основании которых производилось начисление заработной платы не выявлено. Начисление отпускных работникам администрации поселка Эльбрусский осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 года №922 «Об особенностях порядка исчисления средней зарплаты», ст. 8 Закона КЧР от 15.11.2007 года №75-РЗ «О некоторых вопросах муниципальной службы в Карачаево-Черкесской Республике».

При проверке трудовых договоров выявлено; в трудовом договоре от 11.01.2010г. №1 с Хубиевой Х.Ш.-ведущий специалист-главный бухгалтер  гл.IV оплата труда пункт 9, размер должностного оклада указан 3306,00 руб. а в штатном расписании на 2015год должностной оклад главного бухгалтера указан 3837,00 руб. Аналогичное нарушение в трудовом договоре №2 от 11.01.2010г. с Кочкаровой З.Х.- главного специалиста администрации поселка . В связи с изменением должностных окладов отсутствуют доп. соглашение к трудовым договорам в нарушении трудового законодательства ст.57 ст.72 ТК РФ .

Трудовые книжки имеются на весь персонал и хранятся в сейфе. Записи в трудовых книжках работников о приеме, увольнении, переводе с одной должности на другую производятся правильно и своевременно.

 

 

 

  1. Использование расходной части муниципального бюджета.

Исполнение сметы расходов администрации поселка Эльбрусский за 2015 год.

В 2015 году на счет администрации по статьям бюджетной классификации  поступило денежных средств в сумме 2172644,26 руб. Расходы от бюджетных средств производились согласно утвержденным сметам доходов и расходов и составили 2172644,26 руб. в том числе:

-заработная плата                                           937549.84 руб.

-начисления на выплаты по З\П                     283104,55 руб.

-прочие выплаты                                            14400,00 руб.

-коммунальные услуги                                  329170,69 руб.

-работы услуги по содержанию имущества 141523.79руб.

-прочие работы , услуги                               283279,52 руб.

-прочие расходы                                            11418,82 руб.

-ув. Стоимости мат. Запасов                        172197,00 руб.

На начало года остатков средств на лицевом счете нет.

  1. Касса, кассовые и банковские операции.

Касса, кассовые и банковские операции проверены сплошным методом. Банковские операции в бухгалтерском учете отражены своевременно и в полном объеме. При получении наличных денежных средств с лицевого счета Администрации поселка представляет в банк заявку установленного образца формы 0531802 с указанием на обратной стороне кодов экономической классификации, по которым получают денежные средства и заказанные суммы. Суммы оборотов и остатков денежных средств в журналах операций и в выписках из расчетного счета соответствуют данным Главной книги. Перечислений бюджетных средств на депозитные и иные счеты коммерческих структур не выявлено.

В связи с отсутствием в штатном расписании администрации поселка  должности кассира кассовые операции за проверяемый период осуществлялись через главного бухгалтера Хубиевой Х.Ш., которая ознакомлена с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П. На день проверки Договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность денежных средств в кассе заключен.

Приход денежных средств в кассу сверен с кассовыми заявками на получения наличных денег с корешками чеков и выписками Отделения по Карачаевскому городскому округу УФК по Карачаево-Черкесской Республике. Остатки денежных средств по отчетам кассира и выпискам банка соответствуют данным первичного учета.

Кассовая книга ведется ручным способом. Все операции за проверяемый период по приходу и расходу денежных средств по кассе оформлены приходными и расходными ордерами.

Проверкой расходования денежных средств, списанных с лицевого счета Учреждения, установлено неэффективное использование бюджетных средств. Так, в проверяемом периоде Учреждением уплачены  пени в общей сумме 2192,00 руб. и   неустойки 9337,22 руб., всего 11529,22 рублей, что в соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса РФ является неэффективным использованием средств бюджета.

Проверкой достоверности и законности осуществления банковских операций со средствами бюджета, нарушений не установлено. Все банковские операции подтверждены оправдательными документами. Остатки на конец месяца в выписках с лицевого счета соответствуют данным бухгалтерского учета. Нарушений по оформлению банковских операций не установлено.

 

  1. Соблюдение требований законодательства при осуществлении расчетов с подотчетными лицами.

 

 

Расчеты с подотчетными лицами отражены в журнале №3. Проверкой расчетов с подотчетными лицами , за проверяемый период установлено, что учет расчетов ведется по счету 120800000 на субсчете 20800, согласно Инструкции по ведению бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях. Аналитический учет получения и расходования подотчетных сумм ведется в журнале операции №3.

Данные журнала операции «Расчеты с подотчетными лицами» соответствуют данным первичных документов: приходным и расходным кассовым ордерам и авансам. Остатки синтетического учета по субсчету 208 соответствуют остаткам аналитического учета.  Приказом главы администрации поселка Эльбрусский №2-р от 12.01.2011 года утвержден список  подотчетных лиц .  Ко всем авансовым отчетам прилагаются оправдательные документы, товарные и кассовые чеки, накладные. Нарушений не установлено. За проверяемый период наличные денежные средства одним подотчетным лицом другому не передавались.

Выдача денежных средств в подотчет производится путем перечисления денежных средств на пластиковые карты , на основании заявлений подотчетных лиц. Авансовые отчеты утверждаются главой администрации поселка Эльбрусский. По состоянию на 01.01.2015 года кредиторская  задолженность по расчетам с подотчетными лицами согласно данных авансового отчета Семенова М.М.  №3 от 30.12.2015г.  составляет 74232,70 рублей. Кредиторская задолженность Кочкаровой З.Х. согласно данных авансового отчета №Б\Н от 09.11.2015г. составляет 5902,22 руб. (объяснение прилагаются). Подотчетные лица приобретают хозяйственные материалы за свой счет и сдают авансовые отчеты, в связи с чем, образовалась кредиторская задолженность.

 

При проверке авансовых отчетов в части обоснованности отнесения произведенных расходов по предметным статьям , целевым статьям выявлено;   установлено следующее;                             1) Авансовый отчет   №4 от 30.06.2015г. Кочкарова З.Х. произведены расходы , приобретение по статье 340 « увеличение стоимости материальных запасов » антивирусной программы «Касперский » на сумму 1500 руб. – данная финансовая операция должна проводится согласно Приказа Минфина Россий от 01.07.2013г. №65-н « Об утверждении Указании о порядке применения бюджетной классификации РФ» по  226 статье «прочие работы , услуги».

2) Авансовый отчет Б\н от 09.11.2015г. Кочкаровыа З.Х. произведены расходы за нотариальное подтверждение копии документов администрации поселка (пошлина) 600 руб. по статье 340 « увеличение стоимости материальных запасов» — данная финансовая операция должна проводится согласно Приказа Минфина Россий от 01.07.2013г. №65-н « Об утверждении Указании о порядке применения бюджетной классификации РФ»  по 226 статье «прочие работы , услуги».

3) Авансовый отчет Б\н от 20.10.2015г. Кочкарова З.Х. произведены расходы по  приобретению неисключительных прав  программного обеспечения электронного документооборота с ООО « Тензор» 3700 руб. по статье 340 увеличение стоимости материальных запасов — — данная финансовая операция должна проводится согласно Приказа Минфина Россий от 01.07.2013г. №65-н « Об утверждении Указании о порядке применения бюджетной классификации РФ»  по 226 статье «прочие работы , услуги».

Итого сумма расходов отнесенных ошибочно на другие статьи расходов 5800 руб. В нарушение принципа адресности бюджетных средств ст.38 БК РФ

  1. Оплата расчетов с поставщиками услуг.

Расходование денежных средств на коммунальные услуги, услуги связи и содержание имущества по администрации поселка Эльбрусский производится на основании заключенных договоров с обслуживающими организациями и с предоставлением счетов, счетов-фактур и актов выполненных работ.

В период проверки проверено заключение следующих договоров:

  1. На отпуск электроэнергии заключен государственный контракт (договор энергоснабжения) №0905041000108 от 05.12.2014 года с ОАО «Карачаево-Черкесскэнерго). По состоянию на 31.12.2015 года кредиторская задолженность составляет 20140,55  руб.
  2. Договор присоединение (соглашение) №1. К регламенту удостоверяющего центра федерального казначейства от 21.08.2015г., с УФК по КЧР.

        Проведенной проверкой наличия дебиторской и кредиторской задолженности на отчетные даты установлено, что по средствам  бюджета кредиторская задолженность  на 01.01.2016 г. составила – 205686,16 рублей, дебиторская задолженность на 01.01.2016 г. – 181957,70.

  1. Проверка соблюдения бюджетного законодательства при осуществлении за счет средств муниципального бюджета закупок товаров, работ услуг для муниципальных нужд.

 

Проверкой соблюдения процедур предусмотренных Федеральным законом от 05.04.2013 №44 – ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».  Установлено, что администрацией поселка Эльбрусский за проверяемый период торги по размещению заказов не производились и договора не заключались.

 

  1. Обеспечение сохранности и правильность ведения учета материальных запасов и основных средств, целевое и эффективное использование имущества.

Балансовая стоимость основных средств на 01.01.2015года 1247092,00 руб. последняя инвентаризация материальных ценностей и основных средств в администрации поселка Эльбрусский проводилась 20.12.2012года. Приказ главы администрации  №14-Р от 20.12.2015г.  В ходе ревизии в Учреждении была проведена инвентаризация основных средств, недостачи или излишков не установлено. Акт инвентаризации от 14.10.2016года прилагается.

Проверкой соблюдения порядка проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств и оформления ее результатов, утвержденных приказом Министерства Финансов РФ от 13.06.1995 года №49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» в части проведения инвентаризации финансовых обязательств перед сдачей годового бухгалтерского баланса, нарушений не установлено.

Согласно ст. 29  Приказа Министерство Финансов РФ №26-н от 30.03.2001г. «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету», находящийся на балансе администрации поселка Эльбрусский  автомобиль 1995 года выпуска марки ВАЗ 21213   в связи с технической неисправностью и непригодностью для дальнейшего использования (восстановлению не подлежит), автомобиль с 2008 года не используется и подлежит списанию. Транспортный налог на автомобиль начисляется, что является не эффективным использованием бюджетных средств .

Сохранность первичных документов учетных регистров и других бухгалтерских документов обеспеченно.

В целях повышения результативности и эффективности ведения бухгалтерского учета в администрации поселка рекомендовано осуществлять средства  автоматизации бухгалтерского учета  учет .

 

Участники проверки.

 

Зам председателя КСП КГО                                                    Батчаев А.Дж.
 

Инспектор КСП КГО

 

Гербеков Р.М.

 

С актом ознакомлены :

 

 
Глава администрации поселка Эльбрусский

 

И. о. Главного бухгалтера администрации п. Эльбрусский

 

                                                       Семенов М.М.

 

 

Кочкарова З.Х.

 

Акт получен «___» _______ 2016 г., с актом ознакомлен(а)

 

Настоящий акт составлен в 2-х экземплярах и на 8 листах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оставить комментарий

© 2013-2016 Администрация КГО

Наверх