РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКАЯ РЕСПУБЛИКА

ДУМА КАРАЧАЕВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

РЕШЕНИЕ

Заслушав информацию Контрольно-счетной палаты Карачаевского городского округа о проделанной работе за 2019 год (прилагается),

Дума Карачаевского городского округа

Р Е Ш И Л А:

1. Информацию Контрольно-счетной палаты Карачаевского городского округа о проделанной работе за 2019 год принять к сведению.
2. Признать работу Контрольно-счетной палаты Карачаевского городского округа в 2019 году удовлетворительной.
3. Настоящее решение подлежит опубликованию в муниципальной газете «Минги-Тау» и размещению на официальном сайте Карачаевского городского округа в сети «Интернет» (www.karachaevsk.info).

Глава Карачаевского городского округа                                                        А. Б. Семенов

Приложение к решению Думы

Карачаевского городского округа

от 02.03.2020 №154 — 5

                                                   Отчет о деятельности

                                            Контрольно-счетной палаты

                              Карачаевского городского округа за 2019 год.

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Карачаевского городского округа подготовлен в соответствии с требованиями Федерального закона от 07.02.2011г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности Контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положения о Контрольно-счетной палате Карачаевского городского округа  и направляется в Думу Карачаевского городского округа.

                          Общие сведения и основные итоги деятельности.

Деятельность Контрольно-счетной палаты проводилась в соответствии с планом работы на 2019 год, утвержденным Председателем Контрольно-счетной палаты, и по поручениям Думы Карачаевского городского округа. Контрольно-счетная палата осуществляла контроль над исполнением средств бюджета Карачаевского городского округа, проводила экспертизу проектов бюджета, внешнюю проверку годового отчета об исполнении бюджета, осуществляла контроль над законностью использования средств бюджета и имущества муниципального округа, а также проводила контрольно-ревизионные мероприятия на объектах муниципального бюджетного финансирования.

В 2019 году Контрольно-счетной палатой проведено 5 экспертно — аналитической деятельности, проверки отчетов об исполнении и планировании бюджета КГО и 10 контрольных мероприятии, проверок получателей бюджетных средств.

Объекты проведенных контрольных мероприятий:

— Управление труда и социального развития Администрации КГО;

— Финансовое Управление Администрации КГО;

— МКОУ КГО «СШ пос. Мара — Аягъы»;

— Администрация пос. Мара – Аягъы КГО;

— МКОУ КГО «СШ №2 г. Теберда»;

— МКОУ КГО «СШ №1 г. Теберда;

— МКОУ «Детский сад №4 «Светлячок»;

— МУП «Управляющая компания №1» КГО

— Управление экономического развития, строительства и ЖКХ Администрации КГО

— Целевое и эффективное использование бюджетных средств, выделенных на организацию питания муниципальным образовательным учреждениям в структуре Управления образования Администрации Карачаевского городского округа.

При проведении контрольных мероприятий в проверенных учреждениях и предприятиях Карачаевского городского округа выявлены следующие нарушения финансово-бюджетной дисциплины:

                       Управление труда и социального развития Администрации Карачаевского городского округа 

1. Нарушение статьи 34 БК РФ на общую сумму 25684,36 рублей виде уплаты штрафов и пеней, кроме того выявлено неэффективного использования денежных средств на проведение 25 мероприятий на сумму – 854 030руб. Данный факт свидетельствует о слабом контроле над правильностью списания подотчетных денежных средств выделенных на проведение мероприятий.
2. Выплачено единовременное денежное вознаграждение в сумме 10000руб. без соответствующего распоряжения работодателя, согласно статям 21, 22, 57, 129, 135 и 136 Трудового кодекса РФ выплата премий производится исключительно с согласия работодателя.
3. В нарушении п.4 ст.5 Республиканского закона от 15.11.2007 № 75-РЗ «О некоторых вопросах муниципальной службы в Карачаево-Черкесской Республике» специалист отдела жилищных субсидий не имеет высшего профессионального образования.
4. В журнале операций «Расчёты с подотчетными лицами» отсутствуют данные с первичных учетных документов. В нарушении ст.10 ФЗ-402 от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете» утвержденные авансовые отчеты не занесены в регистр бухгалтерского учета (журнал операций).
5. В нарушение приказов №1-1о/д, №6-1о/д о подотчетных лицах начальника Управления установлен факт выдачи аванса подотчет на приобретение новогодних подарков и канцелярских товаров не подотчетным лицам.
6. Нецелевое использование спец. автотранспорта за проверяемый период. Согласно данных путевых листов, маршруты поездки не подтверждаются заявками и приказами о цели поездки. А именно целевое использование спец. автотранспорта не подтверждено.
7. В целях обеспечения выполнения требований Федерального закона от 25.12.2008 №273-ФЗ «О противодействии коррупции», Управлением не составлена соответствующая отчетность о проведенных мероприятиях.    

           Финансовое Управление Администрации Карачаевского городского округа

1. Принятая Учетная политика в Финансовом Управлении не соответствует действующим бухгалтерским нормативно-правовым актам РФ.
2. Не соблюдения сроков предоставления авансовых отчетов в бухгалтерию за полученные денежные средства подотчетным лицом согласно п. 6.3. указаний «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014г. №3210-У и Приложению №9 п.8., Приложение №2 п.2.3.1. Учетной политики.
3. В целях обеспечения выполнения требований Федерального закона от 25.12.2008 №273-ФЗ «О противодействии коррупции» и реализации Муниципальной программы «Противодействие коррупции в Карачаевском городском округе на 2018 — 2020 годы» утвержденной постановлением Администрации Карачаевского городского округа от 06.09.2018 № 967, п.1.3.2 на Финансовое Управление, где определенна задача по Контролю над недопущением случаев участия на стороне поставщиков продукции по осуществлению закупок близких родственников сотрудников Администрации Карачаевского городского округа. Отчет о проведенных мероприятиях не составлен.

             Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Карачаевского  городского округа «Средняя школа пос. Мара -Аягъы»

1. В нарушении ст.10 ФЗ №402 от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете», регистры бухгалтерского учета, а также главная книга не ведутся.
2. Инвентаризация денежных средств, основных средств и материальных запасов в соответствии с Приказом МФ РФ №49 от 13.06.1995г. (ред. от 08.11.2010) не проводилась.
3. Выдача денежных средств под отчет, производится без заявления подотчетного лица — в нарушении п.6.3 Указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У.

            Администрация поселка Мара-Аягъы Карачаевского городского округа

1. Неэффективное использование бюджетных средств, в виде уплаты пени и штрафов на общую сумму 6348,45 в нарушение статьи 34 БК РФ.
2. В табелях учета рабочего времени ведется учет работников, с которыми заключены договора гражданско-правового характера в нарушение ст.91 Трудового Кодекса РФ.
3. В нарушение п.6.3 Указания ЦБ РФ от 11 марта 2014г. N 3210-У денежные средства под отчет выдаются без заявления подотчетного лица.
4. Необоснованный расход денежных средств на приобретение бензина – 2700,0 руб. в связи с отсутствием служебного автотранспорта.
5. В целях обеспечения выполнения требований Федерального закона от 25.12.2008 №273-ФЗ «О противодействии коррупции» и реализации Муниципальной программы «Противодействие коррупции в Карачаевском городском округе на 2018-2020 годы» утвержденной постановлением Администрации Карачаевского городского округа от 06.09.2018 № 967, на подведомственные Администрации Карачаевского городского округа определенны задачи: (пункты согласно приложения постановления Администрации Карачаевского городского округа от 06.09.2018 № 967) не выполненны:

п. 2.3 По Созданию системы «обратной связи» с населением по вопросам коррупции и реализации антикоррупционной политики сотрудниками Администраций;

п. 3.4. Создание внутриведомственных антикоррупционных механизмов, включая совершенствование кадровой политики и работы комиссий по соблюдению требований к служебному поведению муниципальных служащих и урегулированию конфликтов интересов;
п. 3.5.2 Разработка и утверждение административных регламентов оказания государственных и муниципальных услуг населению и т. д.

Отчет о проведенных мероприятиях не составлен.

             Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Карачаевского   городского округа «Средняя школа №2 г. Теберда»

1. Установлено нарушение принципа эффективности использования бюджетных средств, за 2018 год учреждением уплачено пеней и госпошлин по исполнительным листам из бюджета на сумму – 20362,67 руб., в нарушении ст. 34 Бюджетного кодекса РФ.
2. Уведомление о приостановлении операций по расходованию средств на основании решения Арбитражного суда КЧР 2018г. лицевой счет учреждения арестован в связи с большой кредиторской задолженностью. Учреждение в соответствии с главой 2 п.2.7. и главой 5 п.5.3.15 Устава МКОУ КГО (средняя школа №2 г.Теберда имени М.И. Халилова) утвержденного постановлением №1255 от 23.12.2015г.) должно организовать питание учащихся и работников учреждения. При этом, фактически Учреждение не может обеспечить полноценным питанием учащихся связи с тем, что лицевые счета учреждения арестованы из-за кредиторской задолженности.
3. Установлено, что подотчетные суммы выдаются на зарплатные карточки подотчетных лиц в нарушение п.2.11.7 Положения об Учетной политике учреждения.
4. Оформление путевых листов не отвечает требованиям Приказа Министерства Транспорта РФ от 18.09.2008г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов».

Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Карачаевского     городского округа «Средняя школа №1 г.Теберды»

1. В нарушении ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Учетная политика учреждения не сформирована.
2. Вследствие образования кредиторской задолженности по договору теплоснабжения перед КЧРГУП «Теплоэнерго» получено решение суда о взыскании задолженности, что послужило причиной блокировки лицевого счета в УФК по КЧР. В учреждении имеется столовая, которое должно обеспечивать двухразовым питанием учащихся школы. Однако, вследствие блокировки лицевого счета учреждения, оплата поставщикам за продукты питания не может быть произведена. За проверяемый период двухразовым питанием учащиеся школы были обеспечены в январе, октябре и ноябре 2018года и в марте 2019года. В феврале-мае, сентябре, декабре 2018года, январе-феврале 2019 года учащиеся были обеспечены только молоком, за счет реализации подпрограммы «Горячее питание школьников на 2014-2019годы».
3. Нарушение принципа эффективности использования бюджетных средств, уплачено неустоек, пеней и штрафов из бюджета на общую сумму – 87 038,55 руб., что является нарушением ст. 34 Бюджетного кодекса РФ.
4. Предусмотренных ст. 17, ст. 21, ст.93 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013 N 44–ФЗ, учреждением размещены в единой информационной системе извещения об осуществлении закупок с нарушением сроков.

Муниципальное казенное дошкольное образовательное учреждение Карачаевского городского округа «Детский сад №4 «Светлячок»

1. В Учетной политике учреждения имеются ссылки на утратившиеся нормы Федерального законодательства, в сфере бухгалтерского учета.
2. В нарушение п. 7 Учетной политики, внутренней комиссией учреждения инвентаризация кассы не проводилась.
3. Неэффективное использование бюджетных средств, в нарушение ст. 34 БК РФ выразившееся в виде уплаты пени и штрафов в сумме 15666,09 руб.
4. Нарушение п.6.3 Указания ЦБ РФ N 3210-У в учреждении за проверяемый период не оформляются заявления на выдачу аванса путем перечисления на пластиковую карту и на получение наличных денежных средств из кассы учреждения.

              Муниципальное унитарное предприятие «Управляющая компания №1» Карачаевского городского округа

1. В связи с неэффективным и не рациональным использованием полученной прибыли от предоставленных услуг в Предприятии имеется кредиторская задолженность, а так же установлено выплата пеней и штрафов за проверяемый период на общую сумму – 18533,00руб.
2. Учетная политика Предприятия, утвержденная для целей налогообложения и бухгалтерского учета, имеет формальный характер и носит форму методических рекомендаций, который не акцентирован на особенности деятельности предприятия.
3. Смета доходов и расходов Предприятия не составлена, в нарушении требований Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.11.2002 N 161-ФЗ.
4. Положение, о закупках предусмотренное статьей 2  Федерального закона от 18.07.2011 № 223 – ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» не разработано. Так же согласно части 2 статьи 4 Федерального закона от 07.2011 № 223—ФЗ заказчик должен размещать в единой информационной системе план закупок товаров, работ и услуг.  План закупок предприятия в ЕИС отсутствует.
5. В нарушении п.6 Указаний Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между юридическими лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч руб., выявлено — Предприятие в рамках одного договора произвела расчет наличными денежными средствами превышающее 100 тыс. руб.
6. Заполнение путевых листов не соответствуют п. 2 ст. 9 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», и приказа Минтранса России от 18.09.2008г. №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнений путевых листов».

                 Управление экономического развития, строительства и жилищно- коммунального хозяйства Администрации Карачаевского городского округа

1. Учетная политика в учреждении не сформирована — в нарушении ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ.
2. Журналы регистрации и главная книга не ведутся, в нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Приказа Минфина №157н от 01.12.2010 года «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления и Инструкции по его применению» приложение 2 п.11.
3. Управлением уплачено пеней и штрафов на общую сумму – 3061728,47 в нарушение ст. 34 БК РФ, что является неэффективное использование бюджетных средств.
4. Нарушение п.6.3 Указания ЦБ РФ от 11 марта 2014г. N 3210-У в Управлении на всех заполненных авансовых отчетов отсутствуют заявления на выдачу аванса подотчётного лица путем перечисления на пластиковую карту. Также имеется  случаи принятия к учету первичных учетных документов, не оформленных надлежащим образом в нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011г. 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
5. Предусмотренным статьей 21 Федерального закона 44-ФЗ план – графика закупок товаров размещен с нарушением сроков.
6. Договоры с материально ответственными лицами о полной материальной ответственности за хранение материальных ценностей не заключены.
7. Письмо Минфина России от 20.02.2006 № 03-03-04/1/129, приказа Минтранса России от 18.09.2008г. №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнении путевых листов» и п. 2 ст. 9 закон №402 ФЗ о бухгалтерском учете Управлением не соблюдается.
8. Выполнения требований Федерального закона от 25.12.2008 №273-ФЗ «О противодействии коррупции» и реализации Муниципальной программы «Противодействие коррупции в Карачаевском городском округе на 2018 -2020 годы» утвержденной постановлением Администрации Карачаевского городского округа от 06.09.2018 № 967 п.1.3.2 на Управление где определенна задача по Контролю над недопущением случаев участия на стороне поставщиков продукции по осуществлению закупок близких родственников сотрудников Администрации Карачаевского городского округа. Отчет о проведенных мероприятиях не составлен.

       Целевое и эффективное использование бюджетных средств, выделенных на организацию питания муниципальным образовательным учреждениям в структуре Управления образования Администрации Карачаевского городского округа.

Подведомственные учреждения продукты питания приобретали у разных поставщиков, либо одного и того же поставщика, но по разным ценам. К примеру, один и тот же поставщик в течение 2019 года поставляет в МКДОУ КГО «Красная шапочка»  мясо (говядина охлажденная) по цене 320,0 рублей за 1 килограмм, в МКОУ КГО «Гимназия №4» по цене 300,0рублей за 1 килограмм.

Так же установлено, что основной объем закупки продуктов питания образовательными учреждениями Карачаевского городского округа  осуществляется  у одного и того же индивидуального предпринимателя, всего в 2019 году  договоры на поставку продуктов питания с этим же предпринимателем заключены с тринадцатью образовательными учреждениями Карачаевского городского округа на общую сумму 13 450 454,99рублей.  Однако анализ сопоставления цен на продукты питания выявил, что закупка у данного поставщика производится по завышенным ценам от 31% и достигает до 177%, что не соответствует принципам результативности и эффективности использования бюджетных средств в соответствии со статьей 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

Правильности определения способа закупки установлено, в 2019 году были заключены договора с единственным поставщиком путем дробления на общую сумму, превышающую 400000,0 рублей.  Ответственность за нарушение при выборе способа определения поставщика, согласно ч. 2 ст. 7.29 КоАП, влечет наложение административного штрафа в размере 50000,0 рублей, недопущение конкуренции, согласно 14.32 КоАП, — аналогичный размер штрафа или дисквалификацию.

В нарушение ст. 33 Закона №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в  заключенных муниципальных контрактах в 2019 году, а также в товарных накладных, отсутствует информация о функциональных, технических и качественных характеристиках товаров (продуктов питания), таких как сорт товара (высший, первый), жирность и т.д.

По представлениям Контрольно-счетной палаты по выявленным в ходе проверки нарушениям финансово-хозяйственной дисциплины проверенные предприятия и учреждения отчитались. Должностные лица, допустившие нарушения законодательства привлечены к дисциплинарной ответственности.

                                                Информационная деятельность

Информационная деятельность Контрольно — счетной палаты состоит в информировании органов местного самоуправления и населения Карачаевского городского округа о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

После утверждения отчета о деятельности Контрольно — счетной палаты за 2019 год на заседании Думы Карачаевского городского округа, он будет опубликован в  газете «Минги Тау» или размещен на официальном Интернет-сайте Администрации и Думы Карачаевского городского округа.

Контрольно — счетная палата и в дальнейшем намерена совершенствовать работу по обеспечению гласности в своей деятельности, в том числе посредством размещения информации на официальном Интернет-сайте Администрации и Думы Карачаевского городского округа.

                                Методическая работа

В 2019 году Контрольно-счетной палатой совершенствовался инструктивный и учебно-методический материал, нормативные документы, необходимые для деятельности Контрольно-счетной палаты. Участие в заседаниях Совета Контрольно-счетных органов КЧР.

Председатель Контрольно-счетной палаты Карачаевского городского округа  А. Д. Батчаев