Аудиторское заключение
О БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «КАРАЧАЕВСК-ТЕПЛОЭНЕРГО» 2012 ГОД
Акционерам (участникам, иным лицам)
Открытого акционерного общества «Карачаевск-Теплоэнерго»
Аудируемое лицо:
Открытое акционерное общество «Карачаевск-Теплоэнерго»
Свидетельство от 29 июня 2012 года серия 09 № 000637763 о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о создании юридического лица путем реорганизации в форме преобразования
Государственный регистрационный номер 1120919000564
Место нахождения:
369200, Российская Федерация, Карачаево-Черкесская Республика, г. Карачаевск, ул. Курджиева 1
АУДИТОР:
Общество с ограниченной ответственностью Аудиторская фирма «Аудит-Консалтинг»
Свидетельство от 27 июля 2002 года серия 26 № 001220011 о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о создании юридического лица
Государственный регистрационный номер 1022603620368
Место нахождения:
357108, Российская Федерация, Ставропольский край, г.Невинномысск, ул.Менделеева, 22
Дополнительный офис : СК, г. Невинномысск, ул. Гагарина, 5 А
Обособленное подразделение: СК, г. Минеральные воды, ул. Пушкина, 33
Обособленное подразделение: КЧР, г. Черкесск, пл. Кирова, 1
Обособленное подразделение: СК, г. Ставрополь, ул. Ленина, 482/1
Обособленное подразделение: СК, г. Пятигорск, ул. Новороссийская,3
Обособленное подразделение: СК, г. Кисловодск, ул.А.Губина,34
Является членом Саморегулируемой Организации Аудиторов Некоммерческого Партнерства «Аудиторская Палата России»
Номер в реестре Саморегулируемой Организации Аудиторов Некоммерческого Партнерства «Аудиторская Палата России»: 384
Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской (финансовой) отчетности Открытого акционерного Общества «Карачаевск-Теплоэнерго», состоящей из:
Бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2012 года;
Отчета о финансовых результатах за 2012 год;
Приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, в том числе:
Отчета об изменениях капитала за 2012 год;
Отчета о движении денежных средств за 2012 год;
Пояснений к бухгалтерскому балансу к отчету о финансовых результатах за 2012 год;
Пояснительной записки к годовому отчету за 2012 год
Ответственность Аудируемого лица за бухгалтерскую (финансовую) отчетность
Руководство Аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.
Ответственность Аудитора
Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской) финансовой) отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская (финансовая) отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской (финансовой) отчетности и раскрытие всей информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской (финансовой отчетности с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля.
Аудит также включал надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представленной бухгалтерской (финансовой отчетности в целом.
Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства представляют достаточные и надлежащие основания для выражения мнения с оговоркой о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Основание для выражения мнения с оговоркой
Так на момент составления аудиторского заключения Аудитор не получил надлежащих аудиторских доказательств:
- по статье 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2012 г. отражена дебиторская задолженность без учета резерва сомнительных долгов. В учетной политике ОАО «Карачаевск-Теплоэнерго» не предусмотрено создание данного резерва и не определен порядок признания дебиторской задолженности сомнительной. В случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации (пункт 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г № 34 н), строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» бухгалтерского баланса будет занижена, а строка 1230 «Дебиторская задолженность» завышена на сумму резерва;
- по статье 1540 «Оценочные обязательства» бухгалтерского баланса по состоянию 31 декабря 2012 г не отражена сумма резерва предстоящей оплаты отпусков. В учетной политике ОАО «Карачаевск-Теплоэнерго» не предусмотрено создание данного резерва и не определен порядок его начисления. В случае признания оценочного обязательства по предстоящей оплате отпусков с отнесением сумм резерва на финансовые результаты организации (Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» ПБУ 8/2010, утвержденное приказом Минфина РФ от 13 декабря 2010 г. № 167 н), строка 1370 «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» бухгалтерского баланса и строка 1540 «Оценочные обязательства» будут занижены на сумму резерва.
Вместе с тем, мы не наблюдали за проведением годовой инвентаризации активов и обязательств, проведенной Аудируемым лицом, так как дата проведения таковой предшествовала дате заключения договора аудита. Мы не смогли получить необходимых подтверждений количества основных средств, материально- производственных запасов и обязательств на обозначенную дату с помощью других аудиторских процедур.
Как следствие, у нас отсутствует возможность определить, необходимы ли какие- либо корректировки указанных показателей.
Мнение с оговоркой
По нашему мнению, за исключением возможного влияния на бухгалтерскую отчетность обязательств, изложенных в части, содержащей основание для выражения мнения с оговоркой.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность) отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Открытого акционерного общества «Карачаевск-Теплоэненрго» по состоянию на 31 декабря 2012 г., результаты его финансово- хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2012 год в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Прочие сведения
Мы обращаем внимание на следующие обязательства:
По итогам бухгалтерской отчетности на 31 декабря 2012 года, чистые активы Общества меньше величины уставного капитала на 6840 тыс. руб.
Заместитель генерального директора
ООО АФ «Аудит-Консалтинг» О. А.Лопатина
Квалификационный аттестат аудитора
№ 00-000120 от 17.10.2011 г.
Член СРО НП «Аудиторская Палата России»
ОРНЗ 20301025050
НОМЕР В РЕЕСТРЕ 3881
ПО ДОВЕРЕННОСТИ ОТ 09.01.2013 Г.
Дата Аудиторского заключения: 29 марта 2013 года