25.07.2016г. г. Карачаевск
АКТ № 4
по результатам плановой проверки финансово-хозяйственной деятельности
Муниципального унитарного предприятия «Жилищно-эксплуатационный участок №2»
На основании Положения о Контрольно-счетной палате Карачаевского городского округа, утвержденного Решением Думы Карачаевского городского округа №185-4 от 28.04.2016г. и рабочей программой Контрольно-счетной палаты КГО за 2016год, проведена плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия «Жилищно-эксплуатационный участок №2» (далее — МУП «ЖЭУ №2»).
Проверка проведена с ведома директора МУП «ЖЭУ-2» Узденова Д.А. и в присутствии главного бухгалтера Салпагаровой Л.Ш.
Проверка проведена с 01.07.2016г. по 22.07.2016г. за период с 01.01.2015 г. по 31.12.2015 г. выборочным методом в следующем составе участников:
— Чеккуева Эльвира Абрековна — инспектор-бухгалтер Контрольно-счетной палаты Карачаевского городского округа;
— Гербеков Радмир Маджитович – инспектор Контрольно-счетной палаты Карачаевского городского округа.
Цель проверки: плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия «Жилищно-эксплуатационный участок №2» г. Карачаевска за 2015г.
В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы, предусмотренные рабочей программой:
- Общие положения
- Бухгалтерский учет и отчетность
- Анализ исполнения сметы доходов и расходов
- Проверка соблюдения кассовой, платежной и финансовой дисциплины
- Анализ банковских операций
- Проверка соблюдения законодательства при осуществлении трудовых отношении с персоналом, порядка и обоснованности начисления и выплаты заработной платы, премий и иных выплат
- Проверка договоров в деятельности учреждения на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг и т.д.
- Соблюдение требований законодательства при осуществлении расчетов с подотчетными лицами
- Обеспечения сохранности и правильности ведения учета материальных запасов и основных средств, целевого и эффективного использования имущества
- Общие положения
Муниципальное унитарное предприятие «Жилищно-эсплуатационный участок №2» создано путем преобразования из ТИВК «ЖЭУ-2», правопреемником которого является. Предприятие является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, имеет обособленное имущество в хозяйственной ведении, самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в кредитных учреждениях.
Учредителем и собственником имущества предприятия является Карачаевский городской округ. Правомочия учредителя и собственника имущества предприятия осуществляет Администрация Карачаевского городского округа.
Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством РФ, Карачаево-Черкесской республики, муниципальными правовыми актами органов Карачаевского городского округа и уставом.
Предприятие создано с целью получения прибыли и удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах и услугах, путем осуществления следующих видов деятельности:
— деятельность по управлению многоквартирными домами;
— выполнение работ по технической эксплуатации жилого и нежилого фонда;
— обеспечение коммунальными услугами собственников жилья, арендаторов, нанимателей и оплаты последними таковых услуг;
— выполнение работ по обеспечению надлежащего санитарного состояния жилого и нежилого фонда;
— ликвидация аварий и проведение ремонтно-восстановительных работ на инженерных системах;
— выполнение работ по изготовлению различных изделий и материалов для ремонта домов и благоустройства территорий.
Согласно п. 4.5 уставный фонд предприятия составляет 100000(сто тысяч) рублей. Источниками формирования уставного фонда являются денежные средства и имущество, передаваемое предприятию учредителем. Однако к проверке не предоставлены документы, подтверждающие формирование уставного капитала, добавочного капитала и передачу имущества от учредителя предприятию.
Таблица — Краткие сведения об учреждении
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя |
| 1 | Полное наименование
Краткое наименование |
Муниципальное унитарное предприятие «Жилищно-эксплуатационный участок №2»
МУП «ЖЭУ №2» |
| 2 | Идентификационный номер налогоплательщика ИНН/ КПП
ОГРН |
0902009523/ 090201001 1020900775488 |
| 3 | Юридический и фактический адрес | Карачаево-Черкесская Республика, г.Карачаевск, ул. Касаева, 1а
|
| 4 | Учредитель | Администрация Карачаевского городского округа |
| 5 | Статистические коды | ОКПО – 41526599, ОКОГУ – 49007, ОКАТО – 91405000000, ОКТМО – 91705000, ОКФС – 14, ОКОПФ –42, ОКВЭД –70.32.1 |
| 6 | Устав (положение) Предприятия (кем и когда утвержден, регистрация в налоговом органе) | Утвержден Постановлением Мэра Карачаевского городского округа №953 от 20.09.2006 |
| 7 | Перечень и реквизиты всех счетов в уполномоченных финансовых органах | Р/с 40702810060310101202
Карачаево-Черкесское ОСБ №8585/04 г.Черкесск БИК 040702660 |
| 8 | ФИО должностных лиц, имеющих право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период | В проверяемом периоде распорядителями средств в Учреждении являлись:
с правом первой подписи – директор Узденов Д.А. Право второй подписи – главный бухгалтер Салпагарова Л.Ш.
|
- Бухгалтерский учет и отчетность
Бухгалтерский учет в учреждении осуществляется главным бухгалтером. Учетная политика учреждения на 2015г. не сформирована.
Учреждение ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций вручную без применения средств автоматизации.
Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов в учреждении систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке), однако, не отражаются в регистрах бухгалтерского учета, в нарушение ст.10 Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ. Годовые итоги отражаются в журналах-ордерах.
Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются директором и главным бухгалтером.
- Анализ исполнения сметы доходов и расходов
Смета расходов предприятия на 2015г. утверждена директором без даты. Смета доходов не составлена. Исполнение сметы расходов представлено в таблице. При исполнении сметы расходов имеются незначительные отклонения от плановых показателей.
| показатель | утверждено по смете, руб. | кассовый расход, руб. | фактические расходы, руб. | отклонение, руб. |
| заработная плата | 402 000,00 | 409 034,00 | 410 802,66 | 1 768,66 |
| начисление на выплаты по оплате труда | 120 600,00 | 125 665,97 | 123 707,05 | -1 958,92 |
| текущий ремонт | 96 000,00 | 88 828,00 | 88 828,00 | 0,00 |
| бытовые расходы | 36 000,00 | 41 730,00 | 41 730,00 | 0,00 |
| транспортные расходы (гсм, запчасти) | 18 000,00 | 26 471,00 | 26 471,00 | 0,00 |
| хоз.расходы (канцтовары, почт.услуги, связь) | 30 000,00 | 17 716,00 | 17 716,00 | 0,00 |
| Итого: | 702 600,00 | 709 444,97 | 709 254,71 | -190,26 |
- Проверка соблюдения кассовой, платежной и финансовой дисциплины
Кассовые операции за период 01.01.2015г. по 31.12.2015г. проверены выборочным методом. Помещение кассы в учреждении отсутствует. Проверкой кассовых операций установлено, что в кассу учреждения поступает плата за жилое помещение и коммунальные услуги.
Поступление наличных денег в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами, а выдача – расходными кассовыми ордерами. В расходных кассовых ордерах указывается код целевого назначения. Обязанности кассира исполняет главный бухгалтер, договор о полной индивидуальной материальной ответственности заключен.
Произведена инвентаризация наличных денежных средств находящихся в кассе учреждения по состоянию на 14.07.2016г. Выявлен по данным отчета кассира на 14.07.2016г. остаток наличных денежных средств в размере 4810,49 руб. Фактическое наличие денежных средств 4810,49 руб., результат инвентаризации – излишков и недостачи денежных средств нет. Копия акта инвентаризации наличных денежных средств прилагается. За проверяемый период учреждением ревизия кассы не проводилась.
Учет кассовых операций в учреждении ведется в кассовой книге, кассовая книга пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Подчисток и неоговоренных исправлений в кассовой книге в проверяемом периоде не установлено. Остатки на начало и конец дня выведены верно. Журнал операций по счету «Касса» не ведется. На 2015г. лимит кассы не установлен.
- Анализ банковских операций
Банковские операции за проверяемый период проверены выборочным методом.
Проверкой достоверности, законности банковских операций по расчетному счету установлено, что ко всем выпискам банка приложены оправдательные документы. Переходящие остатки по выпискам с лицевого счета получателя средств бюджета соответствуют остаткам на начало следующего отчетного дня. Журнал операций с безналичными денежными средствами не ведется.
Остаток денежных средств на расчетном счете на 01.01.2015г. составляет – 4881,19руб., на 01.01.2016. – 2756,08руб.
- Проверка соблюдения законодательства при осуществлении трудовых отношений с персоналом, порядка и обоснованности начисления и выплаты заработной платы, премий и иных выплат
В 2015 г. в учреждении действовало штатное расписание, утвержденное директором МУП «ЖЭУ №2» в количестве 4,6 единиц с годовым фондом оплаты труда 402,0тыс. руб., из них директор – 1ед., главный бухгалтер – 1ед., электрик – 0,6ед., слесарь-сантехник – 0,6ед., техничка – 0,7 ед., дворник – 0,7 ед.
Журнал операций расчетов по оплате труда в учреждении не ведется.
В проверяемом периоде фонд оплаты труда с начислениями складывался из фиксированной тарифной ставки. Штат учреждения укомплектован полностью.
Заработная плата выплачивается за счет средств вносимой нанимателями платы за жилое помещение.
Трудовой договор от имени учредителя с руководителем предприятия не заключен.
Книга учета движения трудовых книжек, а также книга учета трудовых договоров не ведется.
При выборочной проверке обоснованности начисления и выплаты заработной платы нарушений не выявлено.
- Проверка договоров в деятельности учреждения на поставку товаров, выполнении работ, оказании услуг и т.д.
Положение о закупках предусмотренное статьей 2 Федерального закона от 18.07.2011 № 223 – ФЗ отсутствует.
Согласно части 2 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 № 223—ФЗ заказчик должен размещать в единой информационной системе план закупок товаров, работ и услуг. План закупок Учреждения в ЕИС отсутствует.
В соответствии с п.6 Указаний Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между юридическими лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. Однако в нарушение указанного пункта в 2015г. МУП «ЖЭУ №2» передало наличными денежными средствами МУП «Водоканал» г.Карачаевска в рамках договора №43 от 01.01.2015г. за представленные услуги холодного водоснабжения и водоотведения 140692,82руб.
- Соблюдение требований законодательства при осуществлении расчетов с подотчетными лицами
Проверкой расчетов с подотчетными лицами на хозяйственные расходы установлено, что учет расчетов не ведется в журнале операций. Подотчетным лицом в учреждении является директор предприятия. Денежные средства под отчет на хозяйственные расходы выдаются только директору.
Проверкой правильности составления и оформления авансовых отчетов установлено, что во всех авансовых отчетах указывается назначение аванса, заявления на выдачу денежных средств подотчет отсутствуют в нарушение п. 6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. В авансовых отчетах не указываются суммы выданных денег, а также суммы переходящих остатков (перерасхода). Ко всем авансовым отчетам прилагаются оправдательные документы (счета – фактуры, накладные, товарные и кассовые чеки). Случаев выдачи наличных денег под отчет при наличии задолженности подотчетного лица по ранее выданному ему авансу не установлено. За проверяемый период наличные денежные средства подотчетным лицом другим лицам не передавались.
- Обеспечение сохранности и правильность ведения учета основных средств и материальных запасов, целевое и эффективное использование имущества
Проверкой обеспечения сохранности основных средств и товарно-материальных ценностей установлено, что материально ответственным за сохранность основных средств и материальных запасов является директор предприятия. Все поступившие материальные ценности оприходованы по бухгалтерскому учету своевременно и в полном объеме. Нарушений учета и оформления документов по приемке и выдаче материальных запасов не установлено.
За проверяемый период в учреждении внутренняя инвентаризация основных средств и материальных запасов не проводилось в нарушение п.3.1.Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».
В ходе поверки на основании приказа директора предприятия от 21.07.2016г. №6 проведена сплошная инвентаризация основных средств. По инвентаризационной описи основных средств от 21.07.2016г. № 1 на балансе всего 2 наименования основных средств, из них проверено 2. По данным описи расхождений с данными бухгалтерского учета не выявлено. Копия инвентаризационной описи прилагается.
Согласно данных бухгалтерского учета на 21.07.2016г. стоимость основных средств – составляет 761322,00 руб.
Выборочной проверкой порядка оформления путевых листов установлено, все проверенные путевые листы оформлены, заполнены в соответствии с приказом Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 г. №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», однако путевые листы не соответствуют требованиям письма Министерства Финансов РФ от 20.02.2006г. № 03-03-04/1/129 в части обязательного указания адресных маршрутов служебного автомобильного транспорта. Так, в графе «Место отправления (назначения)» производится запись «По городу».
Участники проверки:
Инспектор-бухгалтер КСП КГО Э. А. Чеккуева
Инспектор КСП КГО Р. М. Гербеков
С актом ознакомлены:
Директор МУП «ЖЭУ №2» Д. А. Узденов
Главный бухгалтер МУП «ЖЭУ №2» Л. Ш. Салпагарова
Один экземпляр акта получен:
____________________________________________________________________