17.06.2016г. г. Карачаевск
АКТ № 2
по результатам плановой проверки финансово-хозяйственной деятельности
Муниципального бюджетного учреждения Карачаевского городского округа «Карачаевск-Зеленстрой»
На основании Положения о Контрольно-счетной палате Карачаевского городского округа, утвержденного Решением Думы Карачаевского городского округа №185-4 от 28.04.2016г. и рабочей программой Контрольно-счетной палаты КГО за 2016год, проведена плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения Карачаевского городского округа «Карачаевск-Зеленстрой».
Проверка проведена с ведома директора МБУ КГО «Карачаевск-Зеленстрой» Урусова А.С. и в присутствии главного бухгалтера Азаматовой З.Б.
Проверка проведена с 18.05.2016г. по 10.06.2016г. за период с 01.01.2015 г. по 31.12.2015 г. выборочным методом в следующем составе участников:
— Семенов Рамин Русланович — аудитор Контрольно-счетной палаты КГО,
— Чеккуева Эльвира Абрековна — инспектор-бухгалтер Контрольно-счетной палаты КГО.
Цель проверки: плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения Карачаевского городского округа «Карачаевск-Зеленстрой» за 2015г.
В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы, предусмотренные рабочей программой:
- Общие положения
- Бухгалтерский учет и отчетность
- Анализ исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности и муниципального задания
- Проверка соблюдения кассовой, платежной и финансовой дисциплины
- Анализ банковских операций
- Проверка соблюдения законодательства при осуществлении трудовых отношении с персоналом, порядка и обоснованности начисления и выплаты заработной платы, премий и иных выплат
- Проверка договоров в деятельности учреждения на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг и т.д.
- Соблюдение требований законодательства при осуществлении расчетов с подотчетными лицами
- Обеспечения сохранности и правильности ведения учета материальных запасов и основных средств, целевого и эффективного использования имущества
- Общие положения
Муниципальное бюджетное учреждение Карачаевского городского округа «Карачаевск-Зеленстрой» (далее – учреждение) создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 12 января 1996 года №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» путем изменения типа муниципального автономного учреждения Карачаевского городского округа «Карачаевск-Зеленстрой».
Учреждение руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, Конституцией, законами и иными нормативными правовыми актами Карачаево-Черкесской Республики, муниципальными правовыми актами Карачаевского городского округа, а также уставом и локальными актами учреждения.
Учреждение является некоммерческой организацией, созданной для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления полномочий органов местного самоуправления Карачаевского городского округа в сфере организации благоустройства и озеленения территории Карачаевского городского округа.
Учредителем учреждения является муниципальное образование Карачаевский городской округ. Функции и полномочия учредителя учреждения осуществляет Администрация Карачаевского городского округа. От имени Администрации Карачаевского городского округа часть функций и полномочий учредителя учреждения осуществляет Управление экономического развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства Администрации Карачаевского городского округа в пределах полномочий, установленных муниципальными правовыми актами Карачаевского городского округа.
Собственником имущества учреждения является Карачаевский городской округ. Полномочия собственника закрепленного за учреждением муниципального имущества в соответствии с муниципальными правовыми актами Карачаевского городского округа в пределах своей компетенции осуществляет Управление имущественных и земельных отношений Администраций Карачаевского городского округа.
Учреждение находится в ведении Управления экономического развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства Администрации Карачаевского городского округа, осуществляющего бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств, выделяемых учреждению.
Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, открытые ему в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, печать со своим наименованием, штампы, бланки и другие реквизиты, необходимые для его деятельности.
Учреждение вправе от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, выступать истцом и ответчиком в суде.
Собственник имущества учреждения не несет ответственности по обязательствам учреждения. Учреждение не отвечает по обязательствам собственника.
Ранее проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждения не производились.
Таблица — Краткие сведения об учреждении
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя |
| 1 | Полное наименование
Краткое наименование |
Муниципальное бюджетное учреждение Карачаевского городского округа «Карачаевск-Зеленстрой»
МБУ «Карачаевск-Зеленстрой» |
| 2 | Идентификационный номер налогоплательщика ИНН/ КПП
ОГРН |
0919002501/ 091901001 1100919000490 |
| 3 | Юридический и фактический адрес | Карачаево-Черкесская Республика, г.Карачаевск, ул. Чкалова, 1а
|
| 4 | Учредитель | Карачаевский городской округ |
| 5 | Статистические коды | ОКПО – 60227980, ОКОГУ – 32200, ОКАТО – 91405000000, ОКТМО – 91705000, ОКФС – 14, ОКОПФ –73, ОКВЭД –01.41.2 |
| 6 | Устав (положение) Предприятия (кем и когда утвержден, регистрация в налоговом органе) | Утвержден Постановлением Администрации Карачаевского городского округа №1891 от 23.11.2011 |
| 7 | Перечень и реквизиты всех счетов в уполномоченных финансовых органах | Л/с 20796Ч41500 в УФК по КЧР
Р/с 40701810300001000010- в ГРКЦ НБ по КЧР |
| 8 | ФИО должностных лиц, имеющих право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период | В проверяемом периоде распорядителями средств в Учреждении являлись:
с правом первой подписи – Урусов А.С. Право второй подписи – Азаматова З.Б.
|
- Бухгалтерский учет и отчетность
Бухгалтерский учет в учреждении осуществляется главным бухгалтером. Учетная политика учреждения на 2015г. не сформирована.
Учреждение ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций вручную без применения средств автоматизации.
Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов в учреждении систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и отражаются в оборотно-сальдовых ведомостях.
Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются директором и главным бухгалтером.
В составе годовой отчетности отсутствуют сведения о дебиторской задолженности учреждения. Показатели сведений о кредиторской задолженности отражены не в полном объеме. Объяснительная главного бухгалтера прилагается.
- Анализ исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности и муниципального задания
Муниципальное задание учреждения на 2015г. сформировано в соответствии со ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ, утверждено приказом начальника Управления экономического развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства Администрации Карачаевского городского округа, частично осуществляющего функции и полномочия учредителя, № 01 от 12.01.2015г.
Согласно муниципальному заданию учреждению определена муниципальная услуга «Организация благоустройства и озеленения территории Карачаевского городского округа».
Муниципальное задание характеризуют такие показатели, как очистка снега, отлов и вывоз собак, благоустройство клумб и цветников, посадка и уход за деревьями, санитарная вырубка деревьев и кустарников, уборка стихийных свалок, выкашивание газонов, ремонт поломанных участков тротуарной плитки и скамеек и т.д. Объемы указаны в натуральном выражении (м2, шт., т, м/ч и т.д.) по каждому показателю, также определен планируемый результат исполнения муниципального задания в денежном выражении, который составляет 2000,0тыс. руб.
К проверке представлены акты выполненных работ, согласно муниципальному заданию, по форме КС-2. При выборочном соотнесении плановых и фактических показателей исполнения муниципального задания выявлено, что плановые показатели исполнены. Всего по актам выполнены работы на сумму 2082809,0руб.
Таблица – Исполнение муниципального задания
| № П/П | Наименование показателя | Единица измерения | Количество
(план) |
Количество
(исполнение) |
| 1. | Очистка от снега и льда, лопатами ступенек и вантовых мостов через Реки Кубань и Теберда. Посыпка песком и солью. | м² | 300 | 305 |
| 2. | Демонтаж новогодней елки, распиловка ствола и веток. Погрузка и вывоз на тракторной тележке МТЗ – 50 на расстояние до 500 м | шт. | 1 | 1 |
| 3. | Отлов и вывоз за пределы города в спецпитомники соседних регионов бродячих собак несущих угрозу жизнедеятельности граждан, особенно детей(по договору ГПХ) | шт. | 180 | 304 |
| 4. | Установка по 3 ивовых колышка, для подвязывания каждого саженца деревьев, посаженных осенью 2014 – 2015 гг | шт | 100 | 100 |
| 5. | Спиливание деревьев сломанных от шквального ветра или от сильного снегопада. Распиловка погрузка стволов и веток на тракторную тележку МТЗ – 50 и вывоз на расстояние до 500м | шт. | 43 | 43 |
| 6. | Приобретение цветочной рассады для посадки на клумбах Горянка, Брацигово, въезд со стороны Каменномоста перед мечетью и клумбы перед Домом Советов. | шт. | 1125 | 1125 |
| 7. | Уход за цветниками на кругах Горянка, Брацигово, перед мечетью, въезд со стороны Каменномоста, клумбы перед Домом Советов – прополка, очистка от мусора, опавших листьев (9 раз) , полив — 25 раз | м² | 100 | 100 |
| 8. | Полив деревьев посаженных в 2013 -2014 – 2015 гг. из шланга тракторной бочки МТЗ – 50( расход воды 20 литров 1 корень, 11 раз) | шт. | 850 | 850 |
| 9. | Уборка стихийных свалок и строительного мусора : погрузка погрузчиком МТЗ – 50 и вывоз на тракторной тележке на расстояние 1000 м, подборка мусора вручную | т | 150 | 150 |
| 10. | Санитарная вырубка и выкорчевывание кустарников по ул. Чкалова погрузка и вывоз веток на тракторной тележке МТЗ – 50( 2 раза) | м² | 2115 | 2115 |
| 11. | Уборка территории и уход за памятником Жертвам политических репрессий Карачаевского народа, сметание снега в зимний период | день | 108 | 108 |
| 12. | Оказание услуг техникой :
Работа Автогрейдера ГС 1402. Работа Экскаватора ЭО 2621 В -2. Работа трактора МТЗ – 50, погрузка с тележкой |
м/ч
|
200 200 200 |
200 200 200 |
| 13. | Выкашивание газонов газонокосилкой :
Ул. Ленина – от Коста Хетагурова до АЗС Роснефть( 4 раз). -Детская площадка за домом по ул. Ленина 28 ( 5 раз), -Детская площадка ул. Мира 1а( 5 раз) -Территория Памятника Жертвам политических репрессий Карачаевского народа ( 12 раз) -ул. Ленина ( ниже Христианских кладбищ) ( 6 раз) — ул. Орджоникидзе (10 раз) -ул.Мира(6 раз) — парк культуры и отдыха вокруг Дома Советов ( 12 раз) Ул. Микояна (6 раз) |
м²
|
2000 300
250
21000
3750 5370 22520 18000 3100 |
2000 300
250
21000
3750 5370 22520 18000 3100 |
| 14. | Ремонт и покраска
Скамеек на площади Дома Советов |
шт. | 20 | 20 |
| 15. | Омолаживающая обрезка деревьев по у. Чкалова, Курджиево, Мира, спиливание скелетных ветвей деревьев при количестве срезов до 20, лиственной породы с применением садовых лестниц, диаметром ствола до 60 см.
Погрузка и вывоз веток на тракторной тележке МТЗ–50 на расстояние до 1000 м. |
шт. | 50 | 50 |
| 16. | Валка сухостойных и аварийно – опасных деревьев, несущих угрозу населению ( по распоряжению Мэра г. Карачаевска) , мягко-лиственных пород(тополь) диаметром ствола 60 см, высотой 23 м, на пень бензопилой с применением автовышки.
Погрузка и вывоз стволов и веток на тракторной тележке МТЗ – 50 , на расстояние до 2000 м. п.Орджникидзевский г. Карачаевск г. Теберда п. Мара — Аягъы |
шт.
|
7 10 10 — |
7 10 10 — |
План финансово-хозяйственной деятельности учреждения на 2015г. утвержден 31.12.2014г. Согласно отчету об исполнении за 2015г. план финансово-хозяйственной деятельности исполнен в полном объеме.
Финансирование из бюджета производилось согласно утвержденному муниципальному заданию и плану финансово-хозяйственной деятельности учреждения.
- Проверка соблюдения кассовой, платежной и финансовой дисциплины
Кассовые операции за период 01.01.2015г. по 31.12.2015г. проверены выборочным методом. Помещение кассы в учреждении отсутствует. Проверкой кассовых операций установлено, что полученные из банка денежные средства оприходованы полностью и своевременно.
Поступление наличных денег в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами, а выдача – расходными кассовыми ордерами. В расходных кассовых ордерах указывается код целевого назначения. Обязанности кассира исполняет главный бухгалтер, договор о полной индивидуальной материальной ответственности заключен.
На основании приказа №8 от 08.06.2016г. произведена инвентаризация наличных денежных средств находящихся в кассе учреждения по состоянию на 08.06.2016г. Выявлено по данным отчета кассира от 08.06.2016г. остаток наличных денежных средств 0 руб. Фактическое наличие денежных средств 0 руб., результат инвентаризации – излишков и недостачи денежных средств нет. Копия приказа о проведении инвентаризации и акта инвентаризации наличных денежных средств прилагается. За проверяемый период учреждением ревизия кассы не проводилась.
Учет кассовых операций в учреждении ведется в кассовой книге, кассовая книга пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Подчисток и неоговоренных исправлений в кассовой книге в проверяемом периоде не установлено. Остатки на начало и конец дня выведены верно. Журнал операций по счету «Касса» не ведется. На 2015г. лимит кассы не установлен. В проверяемом периоде по данным кассовой книги остатков на начало и на конец дня нет.
- Анализ банковских операций
Банковские операции за проверяемый период проверены выборочным методом.
Проверкой достоверности, законности банковских операций по открытым лицевым счетам установлено, что ко всем выпискам банка приложены оправдательные документы. Переходящие остатки по выпискам с лицевого счета получателя средств бюджета соответствуют остаткам на начало следующего отчетного дня. Учреждение осуществляет электронный документооборот с Отделом №1 УФК по КЧР. Движение по лицевому счету оформлено выпиской УФК по КЧР, в которой содержится опись электронных платежных документов на поступление и списание средств. Журнал операций с безналичными денежными средствами не ведется.
Остаток денежных средств на лицевом счете 20796Ч41500 на 01.01.2015г. составляет – 0,00руб., на 01.01.2016. – 0,00руб.
Проверкой соответствия данных выписок по датам и суммам выдачи наличных денег с соответствующими данными оприходования средств кассу, расхождений не выявлено.
Проверкой расходования денежных средств списанных с лицевого счета Учреждения за проверяемый период установлено — по статье прочие расходы в 2015г. уплачено пеней на недоимки по обязательным страховым взносам на общую сумму 23689,4руб. что в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективным использованием средств.
- Проверка соблюдения законодательства при осуществлении трудовых отношений с персоналом, порядка и обоснованности начисления и выплаты заработной платы, премий и иных выплат
В 2015 г. в учреждении действовало штатное расписание, утвержденное приказом директора от 29.12.2013г. №7 в количестве 8 единиц с годовым фондом оплаты труда 1296,0тыс. руб., с 01 октября 2015г. действует штатное расписание, утвержденное приказом директора от 01.10.2015г. №7 в количестве 8 штатных единиц с годовым фондом оплаты труда 1319,58 тыс. руб.
Журнал операций расчетов по оплате труда в учреждении не ведется.
В проверяемом периоде фонд оплаты труда с начислениями складывался из фиксированной тарифной ставки. Штат учреждения укомплектован полностью, внешних или внутренних совместителей нет.
Заработная плата выплачивается за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания и за счет средств, поступивших от сдачи в аренду транспорта.
Книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них, которая ведется в Учреждении, соответствует форме утвержденной Постановлением Минтруда России от 10.10.2003 г. №69 «Об утверждении Инструкции по заполнению трудовых книжек».
При выборочной проверке обоснованности начисления и выплаты заработной платы нарушений не выявлено.
- Проверка договоров в деятельности учреждения на поставку товаров, выполнении работ, оказании услуг и т.д.
Согласно части 1 статьи 73 БК РФ получатели бюджетных средств обязаны вести реестры закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов. Проверкой соблюдения требований Бюджетного Кодекса РФ установлено, что Реестр договоров предусмотренный статьей 73 БК РФ в Учреждении ведется.
Форма реестра договоров соответствует части 2 ст.73 БК РФ.
В договорах на поставку ГСМ, на оказание телематических услуг связи по передаче данных нарушений не выявлено.
Проверкой соблюдения процедур предусмотренных Федеральным законом от 05.04.2013 №44 – ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» нарушений не выявлено.
Проверкой соблюдения законодательства при распоряжении имуществом находящегося в учреждении на праве оперативного управления выявлено:
МБУ «Карачаевск-Зеленстрой» (арендодатель) заключило договор аренды №2015-2 от 5 февраля 2015 года до 31.12.2015 года с ОАО «Карачаевск – Теплоэнерго» (арендатор), на сумму 840 000 руб., предмет аренды: Колесный Экскаватор марки ЕК -12, 2005 года выпуска, желто – серого цвета, остаточная стоимость которого составляет 987 187,5 руб., Автокран КАМАЗ марки КС 557 131 , 2004 года выпуска, оранжевого цвета, остаточной стоимостью 1 132 700 руб., Автомашина ГАЗ – 3309 марки 2322 FX , 2010 года выпуска, белого цвета остаточной стоимостью 1 265 016, 5 руб.
Порядок сдачи муниципального имущества в аренду соответствует законодательству. В 2015г. от сдачи в аренду транспорта поступило 128000,0руб.
- Соблюдение требований законодательства при осуществлении расчетов с подотчетными лицами
Проверкой расчетов с подотчетными лицами на хозяйственные расходы установлено, что учет расчетов не ведется в журнале операций.
Приказом директора учреждения от 29.12.2013г. №14 утвержден круг лиц имеющих право на получение денежных средств под отчет. Денежные средства под отчет на хозяйственные расходы выдаются только лицам, работающим в учреждении. Однако денежные средства выдаются без заявлений на выдачу денежных средств, в нарушение п. 6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У.
Проверкой правильности составления и оформления авансовых отчетов установлено, что во всех авансовых отчетах указывается назначение аванса. Ко всем авансовым отчетам прилагаются оправдательные документы (счета – фактуры, накладные, товарные и кассовые чеки). Случаев выдачи наличных денег под отчет при наличии задолженности подотчетного лица по ранее выданному ему авансу не установлено. За проверяемый период наличные денежные средства одним подотчетным лицом другому не передавались.
- Обеспечение сохранности и правильность ведения учета основных средств и материальных запасов, целевое и эффективное использование имущества
Проверкой обеспечения сохранности основных средств и товарно-материальных ценностей установлено, что определен круг материально ответственных лиц. Все поступившие материальные ценности оприходованы по бухгалтерскому учету своевременно и в полном объеме. Нарушений учета и оформления документов по приемке и выдаче материальных запасов не установлено.
За проверяемый период в учреждении внутренняя инвентаризация основных средств и материальных запасов не проводилось в нарушение п.3.1.Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»
В ходе поверки на основании Приказа от 03.06.2016г. №7 проведена сплошная инвентаризация основных средств. По инвентаризационной описи (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов от 03.06.2016г. № 1. всего 9 наименований основных средств, из них проверено 9. По данным сличительной ведомости расхождений с данными бухгалтерского учета не выявлено. Копия приказа №7 от 03.06.2016г. и инвентаризационные описи прилагаются.
Согласно данных бухгалтерского баланса на 01.01.2016г. стоимость основных средств – составляет 9 673 399,00 руб.
Проведена выборочная проверка обоснованности списания ГСМ на автотранспортные средства в МБУ «Карачаевск-Зеленстрой».
Выборочной проверкой порядка оформления путевых листов установлено, все проверенные путевые листы оформлены, заполнены в соответствии с приказом Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 г. №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» и письма Министерства Финансов РФ от 20.02.2006г. № 03-03-04/1/129 в части обязательного указания адресных маршрутов служебного автомобильного транспорта.
Участники проверки:
Аудитор КСП КГО Р. Р. Семенов
Инспектор-бухгалтер КСП КГО Э. А. Чеккуева
С актом ознакомлены:
Директор МБУ КГО
«Карачаевск-Зеленстрой» А. С. Урусов
Главный бухгалтер МБУ КГО
«Карачаевск-Зеленстрой» З. Б. Азаматова
Один экземпляр акта получен:
____________________________________________________________________