РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКАЯ РЕСПУБЛИКА

ДУМА КАРАЧАЕВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

 

РЕШЕНИЕ

28.04.2022

г. Карачаевск

№299 — 5

 

Об итогах деятельности Контрольно-счетной палаты Карачаевского городского округа за 2021 год

 

         Заслушав отчет Контрольно-счетной палаты Карачаевского городского округа о проделанной работе за 2021 год (прилагается),

Дума Карачаевского городского округа

Р Е Ш И Л А:

1. Отчет Контрольно-счетной палаты Карачаевского городского округа о проделанной работе за 2021 год принять к сведению.
2. Признать работу Контрольно-счетной палаты Карачаевского городского округа в 2021 году положительным.
3. Настоящее решение подлежит опубликованию в муниципальной газете «Минги-Тау» и размещению на официальном сайте Карачаевского городского округа в сети «Интернет» (www.karachaevsk.info).

 

Глава Карачаевского

городского округа                                                        А. Б. Семенов

 

 

 

Приложение к решению Думы

Карачаевского городского округа

 от 28.04.2022 №299- 5

                                                  

Отчет о деятельности

      Контрольно-счетной палаты

                              Карачаевского городского округа за 2021 год.

 

     Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Карачаевского городского округа подготовлен в соответствии с требованиями Федерального закона от 07.02.2011г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности Контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положения о Контрольно-счетной палате Карачаевского городского округа  и направляется в Думу Карачаевского городского округа.

                          Общие сведения и основные итоги деятельности.

     Деятельность Контрольно-счетной палаты проводилась в соответствии с планом работы на 2021 год, утвержденным Председателем Контрольно-счетной палаты, по поручению Думы Карачаевского городского округа и обращению Администрации Карачаевского городского округа. Контрольно-счетная палата осуществляла контроль над исполнением средств бюджета Карачаевского городского округа, проводила экспертизу проектов бюджета, внешнюю проверку годового отчета об исполнении бюджета, осуществляла контроль над законностью использования средств бюджета и имущества муниципального округа, а также проводила контрольно-ревизионные мероприятия на объектах муниципального бюджетного финансирования.

     В 2021 году Контрольно-счетной палатой проведено 6 экспертно — аналитической деятельности, проверки отчетов об исполнении и планировании бюджета КГО и 8 контрольных мероприятии, проверок получателей бюджетных средств.

          Объекты проведенных контрольных мероприятий:

— Управлением архитектуры, градостроительства, имущественных и земельных     

     отношений Администрации КГО;      

— Проверка законности и эффективности реализации муниципальной программы  

    «Социальная политика» в части исполнения Подпрограммы 3 и Подпрограммы 4 в  

    УТСР Администрации КГО;

— Проверка законности, эффективности и целевого использования, выданных

     разрешений на установку рекламных  конструкций  в УАГИЗО Администрации КГО;

— Законность и обоснованность начисленной задолженности за потребленную тепловую  

     энергию в подведомственных образовательных учреждениях Управления образования  

    Администрации КГО.

— МКДОУ «Детский сад №14 «Мишутка»;

— МКДОУ «Детский сад №5 «Ивушка» п. Мара-Аягъы»;

— Законность предоставления в аренду земельных участков, продажа, разрешения на  

    строительство, ввод объекта в эксплуатацию, обоснования расчетов в УАГИЗО 

    Администрации КГО;

— МКДОУ «Детский сад №6 «Ромашка»

          При проведении контрольных мероприятий в проверенных учреждениях и предприятиях Карачаевского городского округа выявлены следующие нарушения финансово-бюджетной дисциплины:

                            

                  

          Управления архитектуры, градостроительства, имущественных и земельных отношений Администрации Карачаевского городского округа

1. Не утверждены должностные инструкции главного бухгалтера Управления.
2. В соответствии со ст. 10 Федерального Закона №402-ФЗ не обеспечено ведение регистров бухгалтерского учета.
3. В соответствии со ст. 306.4 Бюджетного Кодекса РФ нарушен принцип адресности и целевой характер бюджетных средств в сумме 498 845,79руб.
4. Нарушение статьи 34 БК РФ на общую сумму 8300,0 рублей виде уплаты штрафов и пеней.
5. Денежные средства, поступающие во временное распоряжение получателя бюджетных средств установлено, что остаток на 01.01.2020 года составляет 529 816,31 рублей, в течение 4 месяцев до конца 2020 года данные денежные средства в доход бюджета не перечислялись.
6. Не отражена дебиторская задолженность по арендной плате за земельные участки и имущество в бюджетном бухгалтерском отчете.
7. Журнал операций расчетов по оплате труда в нарушение статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ст. 11 Инструкции Минфина №157 от 01.12.2010 г. не ведется.
8. Реестр приказов не пронумерован и не скреплен печатью, книга регистрации трудовых договоров отсутствует, должностные инструкции штатных работников не разработаны.
9. Изменение определенных сторонами условий трудового договора, не оформляется соглашениями в письменной форме в нарушении ст. 72 Трудового Кодекса РФ.
10. Не ведётся реестр договоров, предусмотренный ст.73 Бюджетного кодекса РФ.
11. Заключен договор на выполнение работ с поставщиками до размещения план-графика в едином информационном системе (zakupki.gov.ru). Так же не соблюдены требования ст. 93 Закона N 44-ФЗ «Осуществление закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя)», на общую сумму 656 533,57 рублей.
12. Нецелевое использование бюджетных средств в подотчетных операциях нарушении ст. 38 Бюджетного Кодекса РФ на сумму 5500 рублей.
13. Не оформлено право на муниципальную собственность (Свидетельство о регистрации) на: ДЮСШ (г. Карачаевск, Микояна,14), Клуб (Карачаевск, Пушкина, 50А), Здание кинотеатра «Кавказ» (г.Теберда).
14. Не обеспечены актуальные сведения реестра договоров на земельные участки, предоставленные в аренду, не определёно ответственное лицо. Ответственность за ведение реестра документально не возложена ни на одного из сотрудников учреждения.
15. На 01.02.2021 год имеется задолженность по арендным платежам на сумму 272 436 858,65 рублей, что говорит о слабом контроле со стороны Управления.
16. Не заключены договора с материально-ответственными лицами о полной материальной ответственности в нарушении ст. 241 Трудового Кодекса РФ.
17. Не достоверный и не полный учет основных средств в нарушении Приказа Минфина России от 30.03.2001г. №26Н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств».
18. В целях обеспечения выполнения требований Федерального закона от 25.12.2008 №273-ФЗ «О противодействии коррупции» Управлением не составлена соответствующая отчетность о проведенных мероприятиях.    

 

       Проверка законности и эффективности реализации муниципальной программы 

    «Социальная политика» в части исполнения Подпрограммы 3 и Подпрограммы 4    

                                           в УТСР Администрации КГО

 

 

1. При проверке было выявлено, что выделенные денежные средства были израсходованы с нарушениями, т.е. отсутствие приказов на оказания материальной помощи юбилярам и на проведения мероприятии.

 

   

                Проверка законности установленных рекламных конструкции,     

      расположенных на территории Карачаевского городского округа в УАГИЗО

 

1. Не приняты меры по исполнению предписаний о демонтаже рекламных конструкций.
2. Не заключены договора на выданные разрешения на передачу в аренду земельных участков для расположения рекламных конструкций.
3. Не назначено должностное лицо ответственного за оказание муниципальной услуги на каждом из этапов предоставления муниципальной услуги.

 

Проверка законности и обоснованности начисленной задолженности за   потребленную тепловую энергию в подведомственных образовательных   учреждениях Управления образования Администрации Карачаевского городского

 округа за 2019г.

 

Проверкой установлено, что объём отапливаемых помещений были грубо нарушены в следующих учреждениях:

1. МКОУ КГО «Гимназия № 4 им. М. А. Хабичева» согласно приложению №1 к контракту объем отапливаемых помещений равен 26000куб.м., однако, согласно техническому паспорту инв.№1083 объем помещений равен 21800куб.м. Разница между фактическим объемом школы и принятым в договорах объемом равна 4200куб.м. в денежном выражении составило 289 408 рублей.
2. МКОУ КГО «Средняя общеобразовательная школа №5 им. С. К. Магометова» согласно приложению №1 к контракту объем отапливаемых помещений равен 14637,5куб.м., однако, согласно техническому паспорту инв. №1114 и инв. № 1115 объем помещений равен 13332 куб.м. Разница между фактическим объемом школы и принятым в договорах объемом равна 1305,5куб.м. в денежном выражении составило 90 429 рублей.
3. МКОУ КГО «Средняя общеобразовательная школа им. Г. Д. Бутаева п. Орджоникидзевский» согласно приложению №1 к контракту объем отапливаемых помещений равен 13320куб.м., однако, согласно техническому паспорту инв.№740 объем помещений равен 5356куб.м. Разница между фактическим объемом школы и принятым в договорах объемом равна 7964куб.м. в денежном выражении составило 586 476 рублей.
4. МКОУ КГО «Средняя школа №2 пос. Мара-Аягъы» согласно приложению №1 к контракту объем отапливаемых помещений равен 15775куб.м., однако, согласно техническому паспорту литер – А (основной корпус 10011 куб.м.), литер — А1, А2 (основная и подвал 1282 – 2548 куб.м.), литер – Б (котельная-гараж 1516 куб.м.), литер – В (туалет 418 куб.м.), общий объем помещений школы равен 15775 куб.м. Из них здание котельной литер – Б (котельная гараж 1516 куб.м.) не отапливается, соответственно, его объем не входит в общий состав отапливаемого объема МКОУ КГО «Средняя школа №2 пос. Мара-Аягъы». А также в здании туалета литер – В (туалет 418 куб.м.) не предусмотрены отапливаемые приборы, в общий состав отапливаемого объема здания. Из вышеперечисленного следует, что общий отапливаемый объем МКОУ КГО «Средняя школа №2 пос. Мара-Аягъы» составляет 13841 куб.м. Разница между фактическим объемом школы и принятым в договорах объемом равна 1914куб.м. в денежном выражении составило 128 124 рублей.
5. МКДОУ КГО «Детский сад общеразвивающего вида №14 «Мишутка» согласно приложению №1 к контракту объем отапливаемых помещений равен 5128куб.м., однако, согласно техническому паспорту инв.№2111 объем помещений равен 3381куб.м. Разница между фактическим объемом школы и принятым в договорах объемом равна 1747куб.м. в денежном выражении составило 146 980 рублей.

 

                                МКДОУ «Детский сад №14 «Мишутка»

 

1. По состоянию на 01.09.2021 года кредиторская задолженность составила – 5 764

 872,50 рублей, дебиторская задолженность – 38248,69  рублей.

2. При составлении первичных учетных документов и ведении учетных документов  и их хранении, не соблюдаются  требования пункта 3.5 Учетной политики МКДОУ КГО «Детский сад №14 «Мишутка» и  ст.9 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете».
3. В соответствии с п.3.7 Учетной политики МКДОУ КГО «Детский сад №14 «Мишутка», инвентаризация кассы учреждения не проводилась.
4. Неэффективное использование бюджетных средств учреждением в соответствии со статьей 34 БК РФ в виде уплаты пени, недоимки, штрафов и госпошлины.

 

                МКДОУ «Детский сад №5 «Ивушка» п. Мара-Аягъы»;

 

1. В Учетной политике учреждения имеются ссылки на утратившиеся нормы Федерального законодательства, в сфере бухгалтерского учета.
2. В расходных ордерах нарушена порядковая хронология, также в нарушение п. 3.7 Учетной политики, внутренней комиссией учреждения инвентаризация (ревизия) кассы не проводилась.
3. Неэффективное использование бюджетных средств, в виде выплат пени и штрафов.
4. К учету приняты авансовые отчеты с оправдательными документами, которые на момент сделки прекратили свою деятельность, сумма необоснованно потраченных денежных средств, составляет -20000 рублей.
5. В целях обеспечения выполнения требований Федерального закона от 25.12.2008 №273-ФЗ «О противодействии коррупции» план мероприятий по реализации стратегии по антикоррупционной деятельности в МКДОУ не разработан, ответственное лицо, наделенных функциями по предупреждению коррупционных действий не назначено.

 

Проверка законности предоставления в аренду земельных участков, продажа, разрешения на строительство, ввод объекта в эксплуатацию, обоснования расчетов в УАГИЗО.

 

   На момент проверки  за следующими земельными  участками числятся долги по оплате арендной платы:

1. Земельный участок с кадастровым номером 09:10:0070110:4953 – 539,95 рублей;
2. Земельный участок с кадастровым номером 09:10:0070110:4937 – 2725,90 рублей;
3. Земельный участок с кадастровым номером 09:10:0070110:2102 – 96741,15 рублей;
4. Земельный участок с кадастровым номером 09:10:0010101:689 – 106685,41 рублей;
5. Земельный участок с кадастровым номером 09:10:0050104:533 – 6277,17 рублей.
6. Земельный участок с кадастровым номером 09:10:0070110:4954, расположенного по адресу город Карачаевск, ул. Ленина №36а, обшей площадью 54 кв. метров данное здание используется не по назначению вида разрешенной деятельности, что является нарушением КоАП РФ Статья 8.8. «Использование земельных участков не по целевому назначению, невыполнение обязанностей по приведению земель в состояние, пригодное для использования по целевому назначению».

 

       МКДОУ «Детский сад №6 «Ромашка»

 

1. Учреждения имеется кредиторской задолженности, причина – недофинансирование. Дебиторской задолженности за Учреждением не числиться.
2. В Учреждении внутренняя инвентаризация кассы не проводилась, в нарушения п. 7 Учетной политики и ст.19 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011г. «Внутренний контроль».
3. Нарушение п. 4.6 Указания ЦБ от 11.03.2014 №3210-У, не ведётся кассовая книга.
4. Исходя из норм, прописанных в Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций», лимит кассы не установлен.
5. Неэффективное использование бюджетных средств в нарушении статьей 34 БК РФ.
6. В соответствии с п.6 ст. 38 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», назначенного контрактного управляющего отсутствует дополнительное профессиональное образование в сфере закупок.
7. Не разработано Положение о Единой комиссии по осуществлению закупок товаров, работ, услуг для нужд учреждения, а также состав комиссии, по требованию статьи 39 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

 

 Информационная деятельность

Информационная деятельность Контрольно-счетной палаты состоит в информировании органов местного самоуправления и населения Карачаевского городского округа о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

После утверждения отчета о деятельности Контрольно-счетной палаты за 2021 год на заседании Думы Карачаевского городского округа, он будет опубликован в газете «Минги Тау» или размещен на официальном Интернет-сайте Администрации и Думы Карачаевского городского округа.

Контрольно-счетная палата и в дальнейшем намерена совершенствовать работу по обеспечению гласности в своей деятельности, в том числе посредством размещения информации на официальном Интернет-сайте Администрации и Думы Карачаевского городского округа.

 

 Методическая работа

 

           В 2021 году Контрольно-счетной палатой совершенствовался инструктивный и учебно-методический материал, нормативные документы, необходимые для деятельности Контрольно-счетной палаты. Участие в заседаниях  Совета Контрольно-счетных органов КЧР.

 

Председатель Контрольно-счетной палаты

Карачаевского городского округа                                                                           А. Д. Батчаев