РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКАЯ РЕСПУБЛИКА

АДМИНИСТРАЦИЯ  КАРАЧАЕВСКОГОГОРОДСКОГО ОКРУГА

                                           ПОСТАНОВЛЕНИЕ

  23.07.2020                           Карачаевск                                               №433

Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Карачаевского городского округа и оценки налоговых расходов Карачаевского городского округа

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 24.12.2019 №330 «Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Карачаево-Черкесской Республики и оценки налоговых расходов Карачаево-Черкесской Республики»

ПОСТАНОВЛЯЮ:

 5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника  Финансового  Управления  Администрации Карачаевского городского округа.

7. Настоящее постановление   вступает в силу со дня его официального опубликования (обнародования) в установленном порядке.

Мэр Карачаевского городского округа                                           А.А. Динаев

Приложение

 к постановлению Администрации

Карачаевского городского округа

от 23.07. 2020   №433

ПРАВИЛА

формирования  перечня налоговых расходов Карачаевского городского округа и  оценки налоговых расходов Карачаевского городского округа

1. Общие положения

1. ​Настоящие Правила определяют порядок формирования перечня налоговых расходов Карачаевского городского округа и оценки налоговых расходов Карачаевского городского округа.

2. Понятия, используемые в настоящих Правилах, означают следующее:

«куратор налогового расхода» — орган исполнительной власти Карачаевского городского округа (иной муниципальный орган Карачаевского городского округа, организация), ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Карачаевского городского округа, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальнойпрограммы Карачаевского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Карачаевского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Карачаевского городского округа;

«нормативные характеристики налоговых расходов Карачаевского городского округа» — сведения о положениях муниципальных нормативных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам и сборам (далее — льготы), наименованиях налогов и сборов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики по перечню согласно приложению 1 к настоящим Правилам;

«оценка налоговых расходов Карачаевского городского округа» — комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Карачаевского городского округа, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Карачаевского городского округа;

«оценка объемов налоговых расходов Карачаевского городского округа» — определение объемов выпадающих доходов городского бюджета, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

«оценка эффективности налоговых расходов Карачаевского городского округа» — комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов Карачаевского городского округа;

«паспорт налогового расхода Карачаевского городского округа» — документ, содержащий сведения о нормативных, фискальных и целевых характеристиках налогового расхода Карачаевского городского округа, составляемый куратором налогового расхода;

«перечень налоговых расходов Карачаевского городского округа» — документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Карачаевского городского округа в соответствии с целями муниципальных программ Карачаевского городского округа, структурных элементов муниципальных программ Карачаевского городского округа и (или) целями социально-экономической политики Карачаевского городского округа, не относящимися к муниципальным программам Карачаевского городского округа, а также о кураторах налоговых расходов;

«плановый период» — два финансовых года, следующие за очередным финансовым годом;

«плательщики» — плательщики налогов и сборов;

«социальные налоговые расходы Карачаевского городского округа» — целевая категория налоговых расходов Карачаевского городского округа, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

«стимулирующие налоговые расходы Карачаевского городского округа » — целевая категория налоговых расходов Карачаевского городского округа, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

«технические налоговые расходы Карачаевского городского округа» — целевая категория налоговых расходов Карачаевского городского округа, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, имеющих право на льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

«фискальные характеристики налоговых расходов Карачаевского городского округа» — сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот, об объеме налогов и сборов, задекларированных ими для уплаты в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также иные характеристики, предусмотренные приложением 2к настоящим Правилам;

«целевые характеристики налоговых расходов Карачаевского городского округа» — сведения о целевой категории налоговых расходов Карачаевского городского округа, целях предоставления плательщикам налоговых льгот, а также иные характеристики, предусмотренные приложением 1 к настоящим Правилам.

3.​В целях оценки налоговых расходов Карачаевского городского округа Финансовое управление Администрации Карачаевского городского округа:

3.1.​Формирует перечень налоговых расходов Карачаевского городского округа согласно приложению 1 к настоящим Правилам.

3.2. Обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Карачаевского городского округа, необходимой для проведения их оценки, в том числе формирует оценку объемов налоговых расходов Карачаевского городского округа за отчетный финансовый год, а также оценку объемов налоговых расходов Карачаевского городского округа на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период.

3.3. ​Осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов Карачаевского городского округа, проводимой кураторами налоговых расходов.

4. ​В целях оценки налоговых расходов Карачаевского городского округа кураторы налоговых расходов:

4.1.​Формируют паспорта налоговых расходов Карачаевского городского округа согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

4.2. ​Осуществляют оценку эффективности налоговых расходов Карачаевского городского округа и направляют результаты такой оценки в Министерство финансов Карачаево-Черкесской Республики.

2. Формирование перечня налоговых расходов

Карачаевского городского округа

5.​Проект перечня налоговых расходов Карачаевского городского округа на очередной финансовый год и плановый период (далее — проект перечня налоговых расходов) формируется Финансовым управлением Администрации Карачаевского городского округа до 25 марта года, следующего за отчетным, и направляется на согласование ответственным исполнителям муниципальных программ Карачаевского городского округа, а также в заинтересованные органы исполнительной власти Карачаевского городского округа (иные муниципальные органы Карачаевского городского округа, организации), которые предлагается определить в качестве кураторов налоговых расходов.

6. Органы и организации, указанные в пункте 5 настоящих Правил, до 10 апреля рассматривают проект перечня налоговых расходов на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов Карачаевского городского округа с целями муниципальных программ Карачаевского городского округа, структурных элементов муниципальных программ Карачаевского городского округа и (или) целями социально-экономической политики Карачаевского городского округа, не относящимися к муниципальнымпрограммам Карачаевского городского округа, и определения кураторов налоговых расходов.

Замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов направляются в Финансовое управление Администрации Карачаевского городского округа.

В случае, если указанные замечания и предложения предполагают изменение куратора налогового расхода, замечания и предложения подлежат согласованию с предлагаемым куратором налогового расхода и направлению в Финансовое управление Администрации Карачаевского городского округа течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта.

В случае, если замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов не содержат предложений по уточнению предлагаемого распределения налоговых расходов Карачаевского городского округа в соответствии с целями муниципальных программ Карачаевского городского округа, структурных элементов муниципальных программ Карачаевского городского округа и (или) целями социально-экономической политики Карачаевского городского округа, не относящимися к муниципальным программам Карачаевского городского округа, проект перечня налоговых расходов считается согласованным в соответствующей части.

Согласование проекта перечня налоговых расходов в части позиций, изложенных идентично позициям перечня налоговых расходов Карачаевского городского округа на текущий финансовый год и плановый период, не требуется, за исключением случаев внесения изменений в перечень муниципальных программ Карачаевского городского округа, структурные элементы муниципальных программ Карачаевского городского округа и (или) случаев изменения полномочий органов и организаций, указанных в пункте 5 настоящих Правил.

При наличии разногласий по проекту перечня налоговых расходов Финансовое управление Администрации Карачаевского городского округаобеспечивает проведение согласительных совещаний с соответствующими органами до 20 апреля. Разногласия, не урегулированные по результатам таких совещаний до 30 апреля, рассматриваются Комиссией по мобилизации доходов в бюджет Карачаевского городского округа(далее — комиссия).

7. Перечень налоговых расходов Карачаевского городского округа размещается на официальном сайте Администрации Карачаевского городского округа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

8. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальныхпрограмм Карачаевского городского округа,структурные элементы муниципальных программ Карачаевского городского округа и (или) в случае изменения полномочий органов и организаций, указанных в пункте 5 настоящих Правил, в связи с которыми возникает необходимость внесения изменений в перечень налоговых расходов Карачаевского городского округа, кураторы налоговых расходов не позднее 10 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений направляют в Финансовое управление Администрации Карачаевского городского округасоответствующую информацию для уточнения Финансовым управлением Администрации Карачаевского городского округа перечня налоговых расходов Карачаевского городского округа.

9. Перечень налоговых расходов Карачаевского городского округа с внесенными в него изменениями формируется до 1 октября (в случае уточнения структурных элементов муниципальныхпрограмм Карачаевского городского округа в рамках формирования проекта решенияКарачаевского городского округа о  бюджете на очередной финансовый год и плановый период) и до 15 декабря (в случае уточнения структурных элементов муниципальных программ Карачаевского городского округа в рамках рассмотрения и утверждения проекта решенияКарачаевского городского округа о  бюджете на очередной финансовый год и плановый период).

3. Порядок оценки налоговых расходов

Карачаевского городского округа

10. ​Методики оценки эффективности налоговых расходов Карачаевского городского округа, а также изменения и дополнения в них, разрабатываются кураторами налоговых расходов Карачаевского городского округа в соответствии с настоящими Правилами и утверждаются по согласованию с Финансовым управлением Администрации Карачаевского городского округадо 30 апреля.

11. ​Отнесение налоговых расходов Карачаевского городского округа к муниципальнымпрограммам Карачаевского городского округаосуществляется исходя из целей муниципальныхпрограмм Карачаевского городского округа, структурных элементов муниципальных программ Карачаевского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Карачаевского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Карачаевского городского округа.

12. В целях оценки налоговых расходов Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике представляет в финансовое управлениеинформацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Карачаевского городского округа за год, предшествующий отчетному году, за отчетный финансовый год, а также информацию о стимулирующих налоговых расходах Карачаевского городского округа за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году.

13. В целях оценки эффективности налоговых расходов Карачаевского городского округа:

13.1.​Финансовое управлениеАдминистрации Карачаевского городского округарайона до 1 февраля направляет Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов Карачаевского городского округа, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году.

13.2. ​Межрайонная инспекцияФедеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике до 1 апреля направляет Финансовому управлению Администрации Карачаевского городского округа сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:

сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

сведения о суммах выпадающих доходов консолидированного бюджета Карачаевского городского округа по каждому налоговому расходу Карачаевского городского округа;

сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в консолидированный бюджет Карачаевского городского округа по каждому налоговому расходу Карачаевского городского округа, в отношении стимулирующих налоговых расходов Карачаевского городского округа.

13.3.​Финансовое управление администрации Карачаевского городского округа до 15 апреля формирует и направляет кураторам налоговых расходов Карачаевского городского округа объем налоговых расходов Карачаевского городского округа за год, предшествующий отчетному году, оценку объемов налоговых расходов Карачаевского городского округа за отчетный финансовый год, прогнозные данные на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, а также информацию о значениях фискальных характеристик налоговых расходов Карачаевского городского округа на основании информации Межрайонной инспекцииФедеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике.

14.​Оценка эффективности налоговых расходов Карачаевского городского округаосуществляется кураторами налоговых расходов и включает:

14.1. ​Оценку целесообразности налоговых расходов Карачаевского городского округа.

14.2. ​Оценку результативности налоговых расходов Карачаевского городского округа.

15. Критериями целесообразности налоговых расходов Карачаевского городского округа:

15.1. Соответствие налоговых расходов Карачаевского городского округа целям муниципальных программ Карачаевского городского округа, структурных элементов муниципальных программ Карачаевского городского округа и (или) целям социально-экономической политики Карачаевского городского округа, не относящимся к муниципальнымпрограммам Карачаевского городского округа.

15.2. Востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

16.​В случае несоответствия налоговых расходов Карачаевского городского округа хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 15 настоящих Правил, куратору налогового расхода надлежит представить в Финансовое управление Администрации Карачаевского городского округапредложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

17. ​В качестве критерия результативности налогового расхода Карачаевского городского округа определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальнойпрограммы Карачаевского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Карачаевского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Карачаевского городского округа, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Карачаевского городского округа.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Карачаевского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Карачаевского городского округа, не относящихся к муниципальнымпрограммам Карачаевского городского округа, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

18.​Оценка результативности налоговых расходов Карачаевского городского округавключает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Карачаевского городского округа.

19. В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Карачаевского городского округа осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальнойпрограммы Карачаевского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Карачаевского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Карачаевского городского округа, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Карачаевского городского округа.

20. ​Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов городского бюджета в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Карачаевского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Карачаевского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Карачаевского городского округа, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Карачаевского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Карачаевского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Карачаевского городского округа, на 1 рубль налоговых расходов Карачаевского городского округа и на 1 рубль расходов городского бюджета для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Карачаевского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Карачаевского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Карачаевского городского округа, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет городского бюджета;

б) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

          21. Куратор налогового расхода в рамках методики оценки эффективности налогового расхода муниципального образования вправе предусматривать дополнительные критерии оценки бюджетной эффективности налогового расхода муниципального образования.

        22. По итогам оценки эффективности налогового расхода муниципального образования куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, о вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для местного бюджета) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам.

Паспорта налоговых расходов муниципального образования, результаты оценки эффективности налоговых расходов, рекомендации по результатам указанной оценки, включая рекомендации о необходимости сохранения (уточнения, отмены) предоставленных плательщикам льгот, направляются кураторами налоговых расходов в Финансовое управление до 10 мая.
          23. Финансовое управление формирует оценку эффективности налоговых расходов муниципального образования на основе данных, представленных кураторами налоговых расходов.

Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов муниципального образования учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ.